ГНК разъяснил, как отразить в чеках реализацию по договору комиссии, в рассрочку и с авансом

Инструкции о том, как в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс отражать реализацию товаров по договору комиссии, в рассрочку (кредит) и при получении от покупателя аванса, опубликовала пресс-служба ГНК.

1. Реализация товара по договору комиссии

1. Войдите в персональный кабинет налогоплательщика на my.soliq.uz с помощью ЭЦП.
2. В списке услуг выберите «Формирование списка комиссионеров организации».
3. Нажмите «Добавить».
4. В открывшемся окне введите:

• ИНН юридического лица или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя;
• наименование организации-комиссионера;
• номер договора комиссии;
• МФО;
• расчетный счет;
• дату заключения договора;
• дату начала срока действия договора;
• дату окончания срока действия договора.

5. Нажмите «Добавить».

Налоговая база определяется :

• у комиссионера (поверенного) – в размере его комиссионного вознаграждения, включающего НДС;
• у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом, без включения в нее НДС.

При реализации товара по договору комиссии в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс под наименованием товара комиссионер должен указывать ИНН/ПИНФЛ комитента. На основании этого система онлайн-ККМ будет автоматически отправлять стоимость товара в налоговую отчетность комитента. А комитент впоследствии рассчитает и выплатит комиссионеру (посреднику) комиссию, переведя ее со счета на счет и оформив счет-фактуру.

Чтобы активировать опцию, комиссионер должен обратиться в ЦОТУ и обновить ПО онлайн-ККМ или виртуальной кассы.

См. источник.

2. Реализация товаров в рассрочку (кредит)

Датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки (передачи) товаров .

При реализации товара в рассрочку (кредит) покупатель получает товар сразу же. Поэтому в первом чеке онлайн-ККМ и виртуальных касс продавцу необходимо указать полную стоимость товара, которая автоматически отобразится в налоговой отчетности. В таком чеке будет сформирован QR-код и фискальный признак.

При внесении покупателем последующих платежей в соответствии с установленным графиком в счет погашения задолженности за товар продавец указывает в онлайн-ККМ и виртуальных кассах тип чека – «Рассрочка» («Кредит») и фиксирует сумму каждой оплаты. В таких чеках QR-код и фискальный признак не формируется.

См. источник.

3. Реализация товаров при получении аванса от покупателя

Если товар еще не отгружен, датой совершения оборота по реализации товара является дата передачи права собственности на товар покупателю .

При авансовых платежах покупатель получает товар только после уплаты его полной стоимости. Поэтому при получении от покупателя аванса за товар продавец выдает кассовый чек на сумму предоплаты. При этом в онлайн-ККМ и виртуальных кассах необходимо указать тип чека «Аванс» и часть суммы, уплаченной покупателем от полной стоимости товара. В таких чеках QR-код и фискальный признак не формируются.

После того, как покупатель сделает последний платеж, укажите в чеке онлайн-ККМ или виртуальной кассы полную стоимость товара. В установленном порядке в чеке сформируется QR-код и фискальный признак. Полная стоимость приобретенного покупателем товара отобразится в налоговой отчетности.

Указанные типы чеков онлайн-ККМ и виртуальных касс будут также отражаться в соответствующем разделе в персональном кабинете налогоплательщика на my.soliq.uz.

См. источник.