Полезное для бухгалтера в ноябре:
С 5 по 25 сентября 2020 года бухгалтеру нужно представить налоговую отчетность и уплатить налоги за август, а также авансовые платежи за сентябрь. Buxgalter.uz напоминает:
5 сентября – последний день:
- уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в августе 2020 года
; - уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Узбекистана, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за август 2020 года .
Внимание
5 сентября приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов переносится на 7 сентября .
9 сентября – последний день:
- уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения неплательщиками налога с оборота – за сентябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога.
10 сентября – последний день:
- уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота – за сентябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за III квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
- представления отчетности и уплаты акцизного налога за август ;
- представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за август .
14 сентября – последний день:
- представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за август .
15 сентября – последний день:
- представления отчетности и уплаты НДФЛ и соцналога за август ;
- уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за сентябрь.
Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .
Внимание
Микрофирмы и малые предприятия могут применить сниженную ставку соцналога – 1% за июль–декабрь 2020 года . Как применить эту льготу в отчетности по НДФЛ и соцналогу, читайте тут.
О практических аспектах применения льгот по №УП-6029 в виде освобождения физлиц от уплаты НДФЛ при сдаче в аренду недвижимости и неприменения минимальных ставок арендной платы по недвижимости и автотранспорту читайте тут, тут и тут.
20 сентября – последний день:
- представления отчетности и уплаты НДС за август 2020 года ;
Внимание
Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно показателями за
август 2020 года . О нюансах заполнения новой формы Расчета НДС (код формы – 10006_14) читайте тут, тут, тут и тут.
Приложения №4 и №5 к расчету НДС заполняются автоматически на основании реестров ЭСФ:
- по полученным от поставщиков товарам, услугам – подтвержденных ЭЦП;
- по выставленным покупателям счетам-фактурам – подтвержденных ЭЦП либо автомат-проводкой, если покупатель своевременно не подписал выставленные ЭСФ. Читайте об этом здесь.
Приложение №6 к Расчету пока заполняется вручную.
К Расчету НДС предусмотрена кнопка «Скачать список счетов-фактур». С помощью нее у вас автоматически заполняется и скачивается файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы E-factura.
- уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами :
– юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превысила 200 БРВ, – за сентябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога;
– юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщиками налога с оборота и индивидуальными предпринимателями – за III квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога;
- представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за август. При этом сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
- представления Расчета НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за август . Расчет заполняется ненарастающим итогом – показателями за август 2020 года ;
- представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за август ;
- представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за август. Сумма налога уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .
Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, читайте тут.
Внимание
20 сентября приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления налоговой отчетности и уплаты вышеперечисленных налогов переносится на 21 сентября .
23 сентября – последний день:
- уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за сентябрь налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .
Согласно п. 15 №УП-5978 от 03.04.2020 г. такие налогоплательщики вправе представлять Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой исчисления налога по результатам предыдущего квартала.
Внимание
Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч.ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .
25 сентября – последний день:
- уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за август .
А также…
Не забудьте за август и сентябрь в системе вашего оператора ЭСФ, а также в системе «Электронных счетов-фактур» – E-factura на my.soliq.uz:
- оформить и отправить исходящие счета-фактуры по реализованным товарам, услугам;
- проверить, подписать или отклонить входящие счета-фактуры по приобретенным товарам, услугам.
Внимание
Выставлять и подписывать счета-фактуры, акты выполненных работ, нужно своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока :
- выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней должен быть подтвержден ЭЦП покупателя или отклонен с указанием причин;
- не подтвержденный или не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.
Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим, днем окончания срока считается рабочий день, следующий за выходным и (или) нерабочим днем .
В каких ситуациях ЭСФ можно не оформлять или можно оформить на бумаге, читайте тут и тут.
Отмечаем, что в персональном кабинете на сайте вашего оператора вы не увидите счета-фактуры, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Чтобы не пропустить выставленный ЭСФ и не заставлять контрагента ждать, в течение рабочего дня заглядывайте в оба персональных кабинета:
• вашего оператора ЭСФ;
• на mysoliq.uz (раздел «Электронные счета-фактуры ЮЛ»).
Напоминаем! Налоговые льготы для субъектов предпринимательства отражены в следующих указах Президента:
- №УП-5969 от 19.03.2020 г.
- №УП-5978 от 3.04.2020 г.
- №УП-5986 от 27.04.2020 г.
- №УП-5996 от 18.05.2020 г.
- №УП-6002 от 28.05.2020 г.
- №УП-6029 от 20.07.2020 г.
Татьяна ЛЫМАРЕВА
