Как закрыть III квартал без ошибок

Приближаются «горячие» даты налоговой и финансовой отчетности за III квартал 2020 года. Бухгалтеру приходится собирать все необходимые документы в ситуации, когда многие работники предприятий все еще находятся «на удаленке», включая и самих работников бухгалтерских служб. Как при этом  минимизировать риски и ошибки?

Воспользуйтесь подсказками buxgalter.uz:

1. С помощью сервиса электронных счетов-фактур E-faсtura проверьте, кто вам выставил счета-фактуры и акты выполненных работ за июль–сентябрь 2020 года, кому из контрагентов в этот период их выставляли вы:

• выберите раздел «Полученные» или «Отправленные»;
• нажмите на кнопку «Фильтр»;
• укажите нужный период (например, 01.07.2020 г. – 30.09.2020 г.);
• нажмите на кнопку «Поиск»;
• кликните «Выгрузить в Excel». В результате вы получите реестр для сверки по полученным или отправленным ЭСФ и актам выполненных работ в удобном формате Excel. Сохраните его в удобное место на своем рабочем ПК;

Проверьте, все ли показатели товаров, услуг указаны верно, не нужно ли делать корректировочные счета-фактуры   . Сверьте эти данные с учетными данными в бухгалтерской программе. Убедитесь, что все счета-фактуры и акты выполненных работ за предыдущий отчетный период (январь–июнь 2020 года) у вас проведены в бухучете. Для этого также можно выгрузить сверочный файл-реестр по полученным и отправленным ЭСФ, как это описано выше.

2. Проведите в бухгалтерской программе всю остальную первичку за отчетный период. Для этого:

• проверьте документы, полученные «на удаленке» за июль–сентябрь 2020 года (фотоотчеты, файлы в Телеграм-каналах, фото и скриншоты документов, которые сотрудники вам направляли по почте: приказы, табели учета рабочего времени, отчеты торговых агентов, авансовые отчеты по командировкам и использованию средств с корпоративной карты и т.п.);
• сформируйте за отчетный период с помощью системы «Банк-клиент» или «Интернет-банкинг» и проанализируйте выписку банка по движению средств на счетах, в том числе – на КПК. Сверьте остатки по выписке банка и данным бухгалтерской программы по основному расчетному счету, вторичным и спецсчетам, валютным счетам. Возможно, вы что-то упустили из виду – какой-то платеж, снятие с расчетного счета процентов банка или абонентской платы за пользование системой «Банк-клиент», терминалом и т.п.
• по возможности запросите и составьте в электронном виде акты сверок за отчетный период с вашими контрагентами. Это очень важно, так как за прошлый отчетный период налоговые органы и сами бухгалтеры выявили множество ошибок в показателях сформированных и подтвержденных ЭСФ. Кроме того, теперь в автоматизированный режим переведен и Расчет налога с оборота. Т.е. плательщикам этого налога, как и плательщикам НДС, необходимо за III квартал сформировать ЭСФ, чтобы правильно заполнилась графа 3 строки 010 Расчета. Подробнее об этом читайте тут.

Убедитесь, что ваши показатели по реализованным и полученным товарам и услугам совпадают с показателями контрагентов.

Возможно также, что часть счетов-фактур за III квартал у вас могла остаться только в бумажном виде. Их обязательно нужно провести в системе ЭСФ, так как реестры полученных и отправленных счетов-фактур (прил. №4 и №5 к Расчету НДС), а также Расчет налога с оборота формируются по данным ЭСФ.
Проверьте отражение в бухгалтерской программе начисление и выплаты зарплаты, дивидендов, командировочных и иных выплат за отчетный период.

Проанализируйте договоры на получение и погашение займов. Проверьте, есть ли среди них беспроцентные или «малопроцентные» (ниже ставки рефинансирования ЦБ – 16% (до 10 сентября), с 10 сентября – 14 %) полученные займы  .

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость отдельно за III квартал 2020 года, а также с учетом нарастающего итога за 9 месяцев (январь–сентябрь 2020 года). Проверьте, чтобы в ней не оказалось «красноты», незакрытых сумм контрагентов и т.п. Сверьте для этого остатки по бухсчетам с учетом аналитики по контрагентам (например, наименование, № договора) – 4000, 4200, 4300, 4700, 4800 и 6000, 6300, 6600, 6700, 6800, 6900 и т.д.;
сформируйте себестоимость, закройте счета доходов и расходов (9000, 9100, 9300, 9400, 9500, 9600, 9700).

Убедитесь также, что все документы, регистры сведений, регламентные отчеты внутри бухгалтерской программы у вас проведены своевременно – не нарушены периодичность и последовательность их формирования, которые могут повлиять на закрытие периода, формирование себестоимости и финрезультатов.

Проверьте классификацию расходов, правильность отнесения их на себестоимость, расходы по реализации, административные и прочие. Плательщикам налога на прибыль нужно внимательно проанализировать правильность отнесения всех расходов на вычитаемые и невычитаемые. В этом вам поможет консультация эксперта «Нормы» Натальи МЕМЕТОВОЙ.

Рассчитайте налог на прибыль или налог с оборота и отразите в учете проводкой – Дт 9810 Кт 6410.

3. Если ваше предприятие не относится к субъектам малого бизнеса, заполните и сдайте до 25 октября финотчетность за III квартал – Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах за III квартал 2020 года  . Уточнить критерии принадлежности к малым предприятиям можно тут.

4. Если после выхода из карантина за предыдущие отчетные периоды вы обнаружили ошибки в учетных данных:

• откорректируйте показатели финансовой отчетности ;
• пересдайте налоговую отчетность .

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz