Чек-лист для бухгалтера: что нужно успеть сделать до конца 2023 года

До конца года осталось совсем мало времени. И есть важные дела, которые нужно закончить до конца декабря. Специально для вас от Buxgalter.uz удобный чек-лист:

 

До последнего рабочего дня в 2023 году нужно успеть:

 

1. Отчитаться, уплатить налоги.

План главбуха на декабрь 2023 года уже готов, можно пользоваться! 

 

2. Провести инвентаризацию активов и обязательств перед составлением годовой финансовой отчетности.

 

 

3. Сверить расчеты с контрагентами и ГНИ.

До конца декабря рекомендуем сделать сверку с контрагентами и отразить в акте сверки выявленные расхождения, дебиторскую и кредиторскую задолженности сторон. Законодательно не установлено, какая из сторон первая формирует документ.

Акт составляют в 2 экземплярах, от организации его подписывают руководитель и главбух.

Чтобы получить акт сверки по налогам и обязательным платежам, воспользуйтесь услугой «Акты сверок и лицевые карточки по налогам юридических лиц» на my3.soliq.uz.

  

4. Пересмотреть бухгалтерскую учетную политику.

Обязанность сформировать учетную политику лежит на главном бухгалтере, но утвердить ее должен руководитель организации. Все изменения подготовьте, согласуйте и утвердите в декабре – до начала следующего финансового года .

 

5. Скорректировать налоговую учетную политику.

Изменить и (или) дополнить учетную политику в целях налогообложения можно одним из следующих способов ст. 77 НК:

1) утвердить новую НУП или ее новый раздел;

 

2) внести изменения и дополнения в действующую НУП или в ее разделы.

Способы ведения учета в целях налогообложения, выбранные налогоплательщиком при формировании НУП, применяются с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

 

6. Проверить договоры с контрагентами, закрыть ВЭД-контракты.

Как правило, большинство договоров с контрагентами заканчиваются датой «31 декабря». Проверьте все договоры на предмет их исполнения и (или) продления.

 

7. Посчитать зарплату за декабрь, январские отпускные и дивиденды.

Если в уставе организации прописано, что дивиденды могут выплачиваться ежеквартально, советуем распределить прибыль между участниками за 9 месяцев и предыдущие годы в декабре. Так делать лучше, потому что с учетом изменений в НК методика расчета и ставки по налогу на дивиденды на будущий год могут измениться.

До конца года желательно рассчитаться и с работниками компании. Перед новогодними праздниками все обрадуются зарплате, а те, кто в январе уйдет в отпуск, еще и отпускным.

 

8. Составить график отпусков.

В небольших компаниях бухгалтер зачастую совмещает работу кадровика. В этом случае до начала календарного года не забудьте про график отпусков .

График отпусков устанавливает очередность получения работниками ежегодного трудового отпуска. Оформлять его обязаны все организации, независимо от формы собственности, за исключением микрофирм . Штраф за отсутствие графика отпусков предусмотрен в размере от 5 до 10 БРВ по статье 49 КоАО («нарушение должностным лицом законодательства о труде и охране труда»).

Для микрофирм график отпусков не обязательный акт. Они вправе или разработать его, или нет. Конкретный период использования отпуска в микрофирмах определяется по соглашению между работником и работодателем .

 

9. Проверить штатное расписание, изменения по начислению зарплаты и надбавок к ней.

Штатное расписание необходимо изменить, если появились новые должности или изменились оклады.

Можете воспользоваться нашими образцами штатного расписания для небольшой и крупной компаний.

Разработанное штатное расписание утвердите приказом работодателя. Аналогичным образом вносите в него любые изменения.

Повышая оклады, не забудьте оформить допсоглашения к трудовым договорам.

Проверьте и при необходимости пересмотрите локальные акты по начислению зарплаты и надбавок к ней.

 

10. Подготовиться к переходу на налог с оборота (тем, кто планирует).

Например, если ранее у предприятия – плательщика НДС и налога на прибыль за 2022 год совокупный доход не превысил 1 млрд сум. вернуться на уплату налога с оборота оно может не ранее чем через 12 месяцев с очередного налогового периода (года). То есть – с 2024 года при условии, что совокупный доход за 2023 год не превысит 1 млрд сум.

Чтобы перейти с уплаты НДС и налога на прибыль на уплату налога с оборота, отправьте об этом уведомление в ГНИ через персональный кабинет налогоплательщика. Это нужно сделать не позднее 10 дней до начала года, с которого вы переходите на уплату налога с оборота, то есть – не позднее 18 декабря .

 

11. Зарегистрировать договоры аренды недвижимости на 2024 год в системе Е-ijara.

Постановка на учет в электронных системах ОГНС договоров о предоставлении в аренду или безвозмездном пользовании недвижимым имуществом физическими и юридическими лицами обязательна .

Регистрировать договоры нужно на портале ijara.soliq.uz.

Если вы нарушаете это правило, вам грозит:

штраф за сокрытие налоговой базы. Остатки ТМЗ на объектах недвижимого имущества, арендуемого или безвозмездно используемого на основании договоров, не поставленных на учет в ОГНС (на Е-ijara) :

– не подлежат инвентаризации;

– в целях налогообложения оцениваются как несуществующие на складе налогоплательщика.

Любые действия с этими активами налоговые органы могут расценить как хранение, использование и реализацию неоформленных (неоприходованных) товаров и наложить штраф по статье 223 НК в размере 20 % от стоимости реализации такой продукции.

  

12. Если нужно – внести данные в систему E-aktiv.

Напомним, что требование об обязательном отражении в системе E-aktiv распространяется на 4 категории товаров – цемент, стекло, древесину и хлопок .

 

13. Разобраться, не несет ли ваше предприятие риски трансфертного ценообразования.

Напомним, что согласно разделу VI Налогового кодекса налоговые органы теперь вправе доначислять налоги при выявлении отклонений от рыночных цен в сделках с взаимосвязанными лицами. Цены у независимых лиц контролю не подлежат.

НК устанавливает критерии определения взаимосвязанных лиц :

• более 20 % прямого или косвенного участия физического или юридического лица в капитале компании;
• родственная связь между физическими лицами;
• должностная подчиненность. 

Бухгалтерам и руководителям предприятий стоит задуматься о том, как подготовиться к новым методам контроля со стороны налоговых органов по итогам 2023 года. Возможно, нужно перепроверить учредительные документы, проанализировать цены на реализованную за 2023 год продукцию на предмет их соответствия рыночным на аналогичные виды продукции.

 

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт «Нормы»