Как оформить односторонний ЭСФ на доходы в виде курсовой разницы

preview

«Как правильно выставить ЭСФ на положительную курсовую разницу, возникшую от переоценки остатка на валютном счете, чтобы эта сумма отразилась в Расчете налога с оборота?»

На вопрос ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:

 

Следите за нашими публикациями в телеграм-канале.

 

– При переоценке валютных счетов баланса объектом налогообложения по налогу с оборота является положительное сальдо между положительной и отрицательной курсовой разницей . Особенности налогообложения курсовой разницы приведены в статье 320 НК.

Форма Расчета налога с оборота полностью автоматизирована. Для отражения доходов нужно оформить ЭСФ или иной документ. Если у предприятия положительная курсовая разница превысила отрицательную курсовую разницу, то данный доход отражается в Расчете налога с оборота путем оформления одностороннего ЭСФ . Для этого нужно выбрать:

  1. Тип документа «Счет-фактура без акта» – «Стандартный»;
  2. В шапке документа «Сведения партнера» – Односторонний документ; «Тип одностороннего документа» – Прочие доходы;
  3. В табличной части документа – «ИКПУ и наименование товаров (работ, услуг)» – «11801001011000000 – Превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам».

Далее заполнить следующие ячейки:

  1. «Описание товаров (работ, услуг)» – Превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам;
  2. «Цена» – указать сумму дохода от курсовой разницы;
  3. «Происхождение товара» – выбрать один из вариантов исходя из осуществляемого вида деятельности и нажать кнопку «Отправить».