Какие БРВ и МРОТ применить в расчетах с 1 июня 2022 года

Наименование показателя

Размер показателей, рассчитываемый на базе БРВ и МРОТ

Основания

Сумма материальной помощи, к которой можно применить льготу по НДФЛ:

• членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена семьи;

До 4,22 МРОТ за год –
3 882 400 сум.
(4,22 х 920 000) 

Абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 378 НК

• работнику в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья;
• на рождение ребенка;
• в связи с вступлением в брак работника либо его детей;
• в виде выдачи сельхозпродукции или средств на ее приобретение;

До 4,22 МРОТ (в сумме по указанным видам помощи) за год

Абз. 3 п. 1 ч. 1 ст. 378 НК

• в связи с чрезвычайными обстоятельствами

В пределах причиненного ущерба

П. 3 ч. 2 ст. 369 НК

Стоимость подарков, полученных от юридического лица в течение налогового периода, к которой можно применить льготу по НДФЛ:

• подарков в натуральной форме работникам;
• подарков и других видов помощи неработающим пенсионерам, бывшим работникам, утратившим трудоспособность, членам семьи умершего работника

До 2,11 МРОТ за год –
1 941 200 сум.
(2,11 х 920 000) 

П. 10 ч. 1 ст. 378 НК

Сумма частичного освобождения от НДФЛ доходов некоторых категорий физлиц (лица, удостоенные званий и наград, одинокие матери и т.п.) – при предъявлении соответствующих документов 

1,41 МРОТ в месяц –
1 297 200 сум.

(1,41 х 920 000)

Ст. 380 НК

3 МРОТ в месяц –
2 760 000 сум.

Минимальный размер оплаты труда работника, выполнившего полностью определенные на месяц нормы труда и трудовые обязанности, – первый разряд по ЕТС ст. 155 ТК

1 МРОТ в месяц –
920 000 сум.

Тарифная сетка утверждена прил. №1 к ПКМ №775 от 16.09.2019 г.,

первый разряд равен 1 МРОТ

Сумма выплат по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья:

П. 10 ч. 2 ст. 369 НК

• в размере ежемесячной выплаты в процентах к среднему месячному заработку, получаемому потерпевшим до трудового увечья, соответствующей степени утраты им профессиональной трудоспособности (в случае трудового увечья несовершеннолетнего вред возмещается исходя из размера его заработка (дохода), но не ниже 1,76 МРОТ);

Не ниже 1,76 МРОТ ежемесячно – 1 619 200 сум. (1,76 х 920 000) 

• в размере годового среднего заработка пострадавшего в виде единовременного пособия, выплачиваемого работодателем в связи с причинением вреда здоровью работника;

Независимо от МРОТ

• на дополнительные расходы потерпевшим, нуждающимся в специальном медицинском уходе;

70,3% МРОТ в месяц –
646 760 сум. (920 000 х 70,3%)

• на дополнительные расходы на бытовой уход за потерпевшим

17,6% МРОТ ежемесячно –
161 920 сум. (920 000 х 17,6%)

Социальный налог для отдельных категорий физлиц:

Ст. 408 НК

1) для индивидуальных предпринимателей;

Не менее 1 БРВ в месяц –
300 000 сум.

2) для физлиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем (работников ИП);

Не менее 0,5 БРВ в месяц –
150 000 сум. (0,5 х 300 000)

3) для членов семьи, осуществляющих деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица:

• члены семьи, зарегистрированные в качестве ИП;

Не менее 1 БРВ в месяц –
300 000 сум.

• другие члены семьи (за исключением не достигших 18 лет);

Не менее 0,5 БРВ в месяц –
150 000 сум.

4) для самозанятых граждан Узбекистана, работающих за границей по найму, а также граждан, работающих в торговых домах, представительствах, организациях, созданных в иностранных государствах организациями Узбекистана, а также работающими гражданами, уплачивающими налог за их неработающих супругов;

Не менее 1 БРВ в год (добровольно для исчисления стажа) –
300 000 сум.

5) субъектами ремесленнической деятельности - членами ассоциации "Хунарманд;

Не менее 1 БРВ в год –
300 000 сум.

6) для учеников школ «Уста-шогирд» в период их работы – до достижения 25 лет в обязательном порядке;

Не менее 1 БРВ в год –
300 000 сум.

7) для членов дехканских хозяйств и физлиц, занятых в дехканском хозяйстве, на приусадебной земле площадью не менее 4 соток или занимающихся выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. Глава дехканского хозяйства уплачивает социальный налог в обязательном порядке, а другие – добровольно;

Не менее 1 БРВ в год –
300 000 сум.

8) субъекты ремесленнической деятельности – члены Ассоциации «Хунарманд», получающие пенсии и пособия по возрасту, освобождаются от уплаты социального налога. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения

-

9) для остальных вышеуказанных лиц (п. 1 – п. 7), имеющих право на пенсию по возрасту, а также являющихся инвалидами I и II групп, размер социального налога составляет 50% от установленного БРВ. Данные льготы предоставляются на основании пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии

50% от установленного БРВ в месяц –
150 000 сум.

Единовременное пособие при рождении ребенка

70,3% от МРОТ –
646 760 сум. (920 000 х 70,3%)

Абз. 2 п. 1 №УП-871 от 16.06.1994 г.

Не включается в состав совокупного дохода.

П. 7 ч. 1 ст. 369 НК

Пособие по уходу за ребенком до 2 лет работающим матерям небюджетной сферы

60% МРОТ –
552 000 сум. (920 000 х 60%)

Абз. 4 п. 3 №УП-871 от 16.06.1994 г. в ред.

№УП-6277 от 11.08.2021 г.

Пособие на погребение

4 БВИП –
1 296 000 сум. (4 х 324 000)

П. 10 и п. 12 прил. №1 к ПКМ №174 от 14.06.2011 г.

С 1 июля 2022 года согласно п. 10  прил. №1 к ПКМ №89 от 25.02.2022 г.

Не облагается НДФЛ. п. 7 ч. 1 ст. 369 НК

Сумма суточных расходов за время пребывания в командировке, которая не включается в состав совокупного дохода:

Пп. 11–12 Инструкции, рег. МЮ №1268 от 29.08.2003 г.

• в г. Ташкенте и областных центрах

0,1 БРВ за сутки –
30 000 сум. (0,1 х 300 000)

• в других городах и населенных пунктах

0,08 БРВ за сутки –
24 000 сум. (0,08 х 300 000)

Сумма расходов по найму жилого помещения при отсутствии подтверждающих документов, которая не включается в состав облагаемых доходов

0,2 БРВ за сутки –
60 000 сум. (300 000 х 20%)

Сумма полевого довольствия, которая не включается в состав облагаемых доходов

В коэффициентах от МРОТ на дату начисления, но не более 1,06 МРОТ – 975 200 сум.

(1,06 х 920 000)

П. 4 прил. к ПКМ №190 от 02.07.2012 г.

Предельная сумма выплат, связанных с работой в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями

1,41 МРОТ в месяц (на дату начисления) –
1 297 200 сум. (1,41 х 920 000)

П. 1 ст. 373 НК

Государственные пошлины

Кратно БРВ (на дату уплаты) –
300 000 сум.

Ставки госпошлины

Штрафы в соответствии с КоАО и другими нормативно-правовыми актами

Кратно БРВ (на момент совершения административного правонарушения. При длящемся правонарушении – на момент его обнаружения, а при совершении преступления – на момент его совершения) – 300 000 сум.

Ч. 2 ст. 25 КоАО, другие соответствующие НПА, п. 16 ПВС №1 от 03.02.2006 г.