Как не попасть под санкции из-за ошибки, занижающей налоговую базу

«Обнаружили трехмесячной давности счет-фактуру с неправильной стоимостью товара. Поставщик ошибся на один ноль, а наш сотрудник «подмахнул» счет-фактуру, не обратив внимание на неточность».

ГНК разъяснил, как исправлять такие ошибки без последствий в виде санкций.

– К счету-фактуре с ошибкой выставьте исправленный счет-фактуру . В этом случае ЭСФ с ошибкой автоматически аннулируется, вместо него во всех расчетах будут применяться данные исправленного счета-фактуры.

Такой исправленный счет-фактура должен содержать :

• отметку о том, что он является исправленным;
• порядковый номер и дату, идентичные номеру и дате исправляемого счета-фактуры.

Внимание

Так как ошибка привела к занижению исчисленной и уплаченной суммы налога в ранее представленной отчетности, после оформления исправленного счета-фактуры нужно предоставить уточненную налоговую отчетность за все месяцы начиная с периода, в котором была допущена ошибка  .

Налогоплательщик освобождается от ответственности при соблюдении двух условий :

1) уточненная налоговая отчетность представлена до момента, когда он узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, приведших к занижению исчисленной суммы налога, либо о назначении налогового аудита;

2) до представления уточненной налоговой отчетности он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

См. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ