Как оформить послепродажное гарантийное обслуживание оборудования иностранной компании

«Мы продали зарубежной железнодорожной компании оборудование. А позже заключили с ней договор на послепродажное гарантийное обслуживание этого оборудования на территории Узбекистана.

Как оформить реализацию услуг и какими налогами облагать? Расцениваются ли такие услуги как экспорт?»

По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:

– Услуги на послепродажное гарантийное обслуживание оборудования, оказываемые для зарубежной компании, считаются экспортными, даже если они оказываются вашей компанией на территории Узбекистана.

Согласно статье 11 Закона «О внешнеэкономической деятельности» экспортом работ, услуг признается выполнение работ, оказание услуг юридическим или физическим лицом Узбекистана юридическому или физическому лицу иностранного государства независимо от места их выполнения, оказания.

Налоговые последствия

Вы вправе применить ставку налога на прибыль 0 % (если предприятие – плательщик налога на прибыль) при условии, что:

• ваше предприятие не оказывает данные услуги постоянному учреждению этой зарубежной компании ;
• в течение 180 календарных дней на счет поступит валютная выручка .

НДС уплачивается по ставке 12 %, так как местом реализации признается Узбекистан . Оформляется односторонний счет-фактура на экспорт (Экспорт товаров и услуг (на территории РУз) с указанием НДС 12%.

Если ваше предприятие – плательщик налога с оборота, экспортная выручка не включается в совокупный доход . Также оформляется односторонний счет-фактура на экспорт (Экспорт товаров и услуг (на территории РУз) без НДС.