Как отчитываться по валюте, поступающей от инопартнера как возмещение за гарантийное и техобслуживание

«У нас есть контракт с казахстанским юрлицом, по которому мы покупаем инструменты. Есть также с ним договор на оказание услуг по гарантийному и техобслуживанию этих инструментов. Инструменты ремонтируются в Ташкенте, затем казахстанское юрлицо возмещает нам сумму за ремонт в валюте.

Поскольку на наш расчетный счет поступает валюта, должны ли мы отправлять какие-либо отчеты в связи с этими поступлениями?»

По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор Организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:

– Договор на оказание услуг вашим предприятием для нерезидента (казахстанского предприятия) по гарантийному и техническому обслуживанию считается экспортом услуг .

Независимо от того, является сумма от вашего инопартнера возмещением расхода или оплатой за оказанные услуги, вы должны зарегистрировать такой договор в Единой электронной информационной системе внешнеторговых операций (ЕЭИСВТО) . 

Без регистрации в системе ЕЭИСВТО банк не зачислит валюту на счет вашего предприятия.

Эти поступления в валюте от инопартнера рассматриваются как валютная выручка.

Ваше предприятие – импортер товаров, значит, оно является плательщиком НДС и налога на прибыль. 

По экспортному договору местом реализации услуг признается Узбекистан , значит, возникает обязательство по начислению и уплате НДС.

По прибыли от экспорта начисляется налог на прибыль по ставке 0 % .

Представление каких-либо отчетов по поступлениям валютной выручки не предусмотрено.