Ох уж эта новая форма Расчета НДС…

Сдавая новую форму Расчета НДС с кодом 10006_14, бухгалтеры столкнулись с многочисленными проблемами не только в части своевременности подписания полученных и выставленных ЭСФ, но и в части корректности показателей стоимости поставки и суммы НДС в них. Buxgalter.uz проанализировал возможные ошибки и готов поделиться своими выводами и рекомендациями.

Так, новая форма Расчета НДС предусматривает:

• автоматическое заполнение приложений №4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (услугам)» и №5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (услугам)» к Расчету НДС – по счетам-фактурам, полученным от поставщиков товаров, услуг, и выставленным покупателям товаров, услуг;
• обязательное сопоставление «до тийин» показателей приложения №1 «Обороты по реализации товаров (услуг) в налоговом периоде» и приложения №3 «Расчет сумм налога на добавленную стоимость, принимаемых к зачету» с показателями приложений №4 и №5, заполняемых из системы ЭСФ.

Соответственно, если у вас показатели в этих приложениях не совпадают, система выдаст ошибку и вы не сможете сдать отчет. С чем очень многие и столкнулись, отчитываясь за май 2020 года...

Нашлись ошибки и в счетах-фактурах контрагентов, и в своих. Где-то позицию товара не так набили, где-то напутали с ценой, указали неправильную ставку НДС и т.д., и т.п. В результате, когда программа стала сопоставлять показатели общей суммы чистой выручки от реализации и начисленного от нее НДС в приложении №1, показатели стоимости полученных товаров, услуг и НДС, принимаемого к зачету по приложению №3, с данными показателей ЭСФ, вышли всевозможные расхождения и несостыковки.

Чтобы такие ситуации не застигли вас врасплох, в следующем отчетном периоде:

• не торопитесь подписывать полученные от поставщика ЭСФ, убедитесь, что все показатели стоимости поставки и суммы НДС указаны верно. Возможно, придется сверять их с первичным документом поставки – договором, заявкой на поставку товара или услуги, накладной, актом выполненных работ, ТТН и т.п.;
• убедитесь, что счет-фактура, выставленный вам, предназначался именно вам, что ваш контрагент ни с кем вас не перепутал, не ошибся. Да, случается и такое. К примеру, бывает, что срок договора уже закончился, а счет-фактуру ошибочно выставили на «автомате». Особенно этим грешат сервисные организации, у которых много клиентов и они используют функцию групповой отправки счетов-фактур;
• прежде чем выставлять счет-фактуру покупателю, проверьте, не изменились ли условия договора: количество и стоимость товара или услуги, номенклатура товара, услуги и т.п.;
• сами внимательно заполняйте позиции товара, услуг – номенклатуру, количество, цену, ставку и сумму НДС. Если вы реализуете товар или услугу с НДС, указывайте правильную ставку НДС на текущий год – 15%.

В подобных ситуациях нужно также учитывать, что, если вы уже подписали ЭЦП счет-фактуру, полученную от поставщика, либо ваш покупатель уже подписал ваш ЭСФ, а вы уже после этого обнаружили ошибки, необходимо оформить корректировочный счет-фактуру   и исправить ситуацию, не дожидаясь «крайних» дат отчетного периода по НДС.

Еще одна техническая ошибка при отправке Расчета НДС возникла у многих бухгалтеров из-за неправильного заполнения самого первого листа отчета. Здесь нужно было указать «Метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету» – пропорциональный или раздельный – указав значение «1» для выбранного метода. При этом для другого метода ничего указывать было не нужно.

Но наши уважаемые бухгалтеры привыкли заполнять все строчки налоговой отчетности, указывая в строках, где у них нет никаких показателей, значение «0». Это действие и привело к ошибке.

Надеемся, что наши консультации помогают вам успешно сдавать отчеты, желаем вам легкого отчетного периода за июнь и II квартал 2020 года!

Татьяна ЛЫМАРЕВА