Какие налоговые последствия возникают при экспорте вагонов

«Предприятие импортировало 25 железнодорожных вагонов на основании импортного контракта, заключенного с заводом в Украине. Теперь мы хотим продать все эти вагоны покупателю в Республике Казахстан. Какие налоговые последствия у нас возникнут по НДС и налогу на прибыль?»

На вопрос ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:

НДС

– Продажа вагонов предприятию в Республике Казахстан – это оборот, облагаемый НДС  . Если вагоны будут вывезены с таможенной территории Узбекистана, это признается экспортом и облагается НДС по ставке 0% . Для этого экспортные операции должны быть подтверждены документами, предусмотренными ст. 261 НК.

Налог на прибыль

Если предприятие до продажи использовало приобретенные вагоны в качестве основных средств,  налоговая база по налогу на прибыль при их реализации определяется в соответствии со ст. 298 НК.

Если вагоны не использовались в качестве основных средств, доход от их реализации признается доходом от реализации товаров и включается в состав совокупного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль . Себестоимость вагонов и расходы, связанные с их реализацией, признаются вычитаемыми расходами .

К прибыли, полученной от экспорта товаров, применяется нулевая ставка налога на прибыль . Для этого также должны быть оформлены документы, подтверждающие экспорт, в соответствии со ст. 261 НК .

При экспорте товаров ставка налога 0% не применяется, если доходы в иностранной валюте не поступят в течение 180 календарных дней со дня выпуска товаров в режим экспорта .