НДС
Материал санаси 11.09.2023
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль. Вид деятельности – реализация метана через АГНКС. Ежемесячно в конце месяца газоснабжающая организация составляет акт приема-передачи (на бумаге) природного газа, принятого нашим предприятием, согласно распечаткам электронного прибора учета «Автопилот». К акту прилагается акт восстановления объема газа согласно программному комплексу «Расходомер ИСО». В этом акте отражается объем газа, восстановленный при низком перепаде давления.
Объем газа, образовавшийся при низком перепаде давления, фактически предприятием не получен и прибором учета не зафиксирован, а, следовательно, не реализован. В ЭСФ газоснабжающей организации фактически полученный объем газа и восстановленный объем газа суммируются и отражаются одной цифрой. В бухгалтерии объем газа, реализованный потребителям, отражается как реализация, а объем газа, образованный при низком перепаде давления, списывается на расходы предприятия и при расчете налога на прибыль облагается налогом на прибыль как невычитаемые расходы.
Как правильно отразить в бухгалтерии объем газа, образованный при низком перепаде давления, и какие налоговые последствия возникают? Облагается ли этот объем НДС и акцизом? В каком приложении Расчета налога на прибыль нужно отражать этот объем?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Умид ХАМРОЕВ: ...
Материал санаси 06.09.2023
«На складе предприятия долгое время хранятся запчасти отсутствующего автомобиля марки «Daewoo», полученные безвозмездно. Предприятие –государственное унитарное предприятие (доля хокимията – 100 %). ГУП с долей другого хокимията обратилось с просьбой безвозмездно передать запчасти. Руководитель одобрил предложение о безвозмездной передаче.
1. Какие документы нужно оформить при передаче запчастей? Нужно ли уведомить учредителя?
2. Какие могут возникнуть налоговые последствия? Нужно ли оформить ЭСФ?
3. Какие будут бухгалтерские проводки?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Материал санаси 05.09.2023
«Узбекская компания – плательщик общеустановленных налогов заключила агентское соглашение. По договору российская компания – агент заказывает для узбекской компании у другой российской компании разработку проектной документации.
Узбекская компания возмещает все расходы агента, связанные с оказанием услуг и выплачивает агенту вознаграждение. Условно, за услуги по разработке документации возмещается 1 000 российских рублей, вознаграждение равно 200 рублей, общая сумма договора – 1 200 рублей.
Какие налоговые последствия возникают у узбекской компании и с какой суммы? Нужно ли запросить документ о налоговом резидентстве у обеих российских компаний?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА: ...
Материал санаси 31.08.2023
«При передаче в лизинг импортного технологического оборудования, освобожденного от налогообложения при ввозе, налоговая база по НДС определяется исходя из положительной разницы между ценой приобретения и ценой реализации данного оборудования.
1. Что означает термин «цена реализации» объекта лизинга?
2. Как правильно рассчитать положительную разницу между ценой приобретения и ценой реализации импортированного оборудования?
3. Как правильно отразить в ЭСФ НДС от положительной разницы между ценой приобретения и ценой реализации импортированного оборудования?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос отвечает заместитель директора Департамента налогового контроля Налогового комитета Азиз ХАШИМОВ. ...
Материал санаси 23.08.2023
Президент Шавкат Мирзиёев на встрече с предпринимателями озвучил решение отменить с 1 октября tax gap – систему, которая доставляла налогоплательщикам немало неприятностей и хлопот в течение почти 2 лет. Налоговики не стали откладывать в долгий ящик реализацию инициативы. Уже с этой недели в электронных счетах-фактурах не отражается коэффициент налогового разрыва.
Как эти изменения повлияют на налогообложение и взаимодействие налогоплательщиков с налоговиками, прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА. ...
Материал санаси 23.08.2023
«Предприятие «Alfa» имеет двух учредителей, зарегистрированных в Узбекистане: компанию «Beta» – 99,9 % (учредитель которой на 100 % иностранная компания – резидент Сингапура) и компанию «Sigma» – 0,1 %. Общим собранием участников решено продать доли обеих компаний учредителю компании «Beta», то есть резиденту Сингапура.
Предприятие «Alfa» имеет следующие данные на последнюю отчетную дату – уставный капитал 10 млрд сум., стоимость чистых активов – 30 млрд сум., рыночная стоимость – 35 млрд сум. Оценка произведена независимой оценочной компанией.
Продажа доли между компаниями совершается по номинальной стоимости, то есть сингапурская компания выплатит учредителям в совокупности сумму в размере 10 млрд сум.
Какие налоговые последствия возникают у всех участников при совершении сделки купли-продажи доли предприятия в предприятии «Alfa», учитывая, что компания «Beta» и сингапурская компания – взаимосвязанные стороны?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос отвечает начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора Низамутдинова: ...
Материал санаси 22.08.2023
«Предприятие – плательщик НДС. Иностранная компания – нерезидент предоставляет ему безвозмездно на основании договора лицензию на доступ к сайту.
Возникает ли у предприятия обязательства по уплате налога на прибыль и НДС в этой ситуации?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответили директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА и эксперт «Нормы» Ирина АХМЕТОВА. ...
Материал санаси 21.08.2023
Что делать, если налоговая грозится проверкой и штрафами при наличии отрицательной разницы НДС
Налоговая прислала уведомление, в котором сообщает о выявленной на предприятии отрицательной разнице НДС и требует перепроверить счета-фактуры.
Как правильно отреагировать на такое уведомление, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА. ...
Материал санаси 17.08.2023
«Предприятие импортировало сырье. Стоимость сырья по инвойсу – 11 000 тыс. сум. (1 000 долл. США). Таможенная стоимость – 33 000 тыс. сум. (3 000 долл. США). Сумма НДС, которая уплачена предприятием, – 3 960 тыс. сум.
По какой стоимости предприятие должно оприходовать сырье – по стоимости, указанной в инвойсе, или по таможенной стоимости, указанной в ГТД? От какой суммы вычислить НДС, относимый в зачет? Разница в суммах – 2 640 тыс. сум. – относится на расходы по дебету счета 9430 и не является вычитаемым расходом при расчете налога на прибыль?
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Азиз ХАШИМОВ: ...
Материал санаси 15.08.2023
«По результатам предпроверочного анализа получили уведомление, в котором налоговики сообщают, что наш контрагент в 2022 году и в январе 2023 года не уплатил НДС. На этом основании налоговики хотят, чтобы мы вернули суммы, взятые в зачет по договорам с этим контрагентом.
Как лучше поступить в данном случае: согласиться с требованиями налоговиков? Или выразить несогласие, указав, что на момент совершения сделки нашего контрагента не было в числе сомнительных предприятий? Какие шансы, что к нашему доводу о неправомерности требований прислушаются?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Материал санаси 14.08.2023
«Постоянное учреждение авиакомпании, головной офис которой находится за границей, просит разъяснить вопрос:
можем ли мы доход, полученный от реализации авиабилетов, который имеется на расчетном счете, не перечислить головной компании, а по поручению учредителей головной компании направить в качестве вклада в уставный фонд предприятия, действующего на территории Узбекистана? Если это возможно, то возникают ли какие-либо налоговые последствия?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила начальник отдела международного налогообложения Департамента методологии налогообложения Налогового комитета Рано АЛИШАЕВА: ...
Материал санаси 10.08.2023
Предприятие, плательщик НДС, отгружает импортный товар безвозмездно. Нужно ли в этой ситуации корректировать ранее принятый в зачет НДС, уплаченный на таможне? Как правильно выставить счет-фактуру на безвозмездную передачу?
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответили директор ЧП «Balance Calculate», сертифицированный тренер по бухучету НОУ «Profi Training» Венера МАЛИКОВА и эксперт «Нормы» Ирина АХМЕТОВА: ...
Материал санаси 09.08.2023
Плательщики НДС, осуществляющие оптовую и розничную торговлю, при продаже могут оформить электронный счет-фактуру только на товары, оприходованные на основании ЭСФ.
Недавно в телеграм-канале Налогового комитета РУз опубликовано сообщение об этом. Это тот же текст разъяснений, который НК опубликовал в июне, когда ввел изменения. Налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА с сожалением отмечает, что налогоплательщики так и не найдут ответов на вопросы, накопившиеся за два месяца. ...
Материал санаси 08.08.2023
Налоговый комитет разъяснил, как применить льготы по кредитам и займам, операциям РЕПО и для перевозчиков-экспортеров. ...
Материал санаси 03.08.2023
«В 2021 году наше ООО приобрело спецтехнику на основании договора лизинга. В течение двух лет оно производило платежи согласно графику. В 2023 году общество не смогло выплатить лизинговые платежи из-за плохого финансового состояния. Лизингодатель забирает технику в связи с невыполнением условий договора.
Должен ли лизингополучатель выплаты, произведенные по договору лизинга в течение 2021-го и 2022 годов, отнести на расходы, или лизингодатель должен вернуть выплаченные средства нашему ООО (лизонгополучателю)? Возникают ли при этом налоговые последствия?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Материал санаси 02.08.2023
Как определить место реализации маркетинговых услуг, когда компания Узбекистана оказывает маркетинговые услуги иностранной компании? Обложение экспортных услуг по нулевой ставке налога на прибыль в Узбекистане ...
Материал санаси 28.07.2023
Попадает ли предприятие в группу налогоплательщиков с высоким уровнем риска, если много раз пересдало отчетность по НДС из-за исправлений в ГТД. Влияет ли на систему риск-анализа налоговых органов Узбекистана пересдача отчетности как фактор, повышающий налоговые риск. ...
Материал санаси 26.07.2023
Уплата НДС резидентом Технопарка при приобретении услуг у нерезидента Узбекистана. Льгота по освобождению от НДС услуг, получаемых резидентами Технопарка от нерезидентов РУз: как применить, какие сложности возникают. По просьбе buxgalter.uz разъясняет налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА. ...
Материал санаси 25.07.2023
«Иностранная компания (резидент РФ) заключила договор на оказание консультационных услуг по юридическому обслуживанию. Получателем услуг является узбекская компания. Услуги оказываются полностью дистанционно, срок оказания услуг – 2 года.
Возникает ли у иностранной компании постоянное учреждение (ПУ) в Узбекистане?»
На вопрос отвечает начальник отдела международного налогообложения Департамента методологии налогообложения Налогового комитета Рано АЛИШАЕВА: ...
Материал санаси 21.07.2023
Как организовать питание работников в Узбекистане в 2023 году: документальное оформление и какие налоги надо платить. Уплата НДС, если работникам предоставляется питание. ...
Бизнинг Facebook
Телеграм канали @uz_buxgalter
