Как реагировать на уведомление налоговой об отрицательной разнице НДС

Налоговая прислала уведомление, в котором сообщает о выявленной на предприятии отрицательной разнице НДС и требует перепроверить счета-фактуры.

Как правильно отреагировать на такое уведомление, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА.

– Прежде всего проверьте, все ли сделки купли-продажи оформлены счетами-фактурами, как того требует статья 47 НК.

Если какая-то из сделок не оформлена – необходимо исправить это. Если по этой сделке должен был быть выставлен счет-фактура, то сначала обратитесь через персональный кабинет в налоговый орган по месту регистрации организации с просьбой предоставить техническую возможность выставить ЭСФ за прошедший налоговый период.

Процедура такого обращения в налоговую расписана здесь (она одинакова для ситуаций, когда надо выставить ЭСФ за прошедший период и когда надо исправить ЭСФ, которому больше года).

Отвечать или не отвечать на уведомление решать вам – налоговики в уведомлении об этом не просят.

Если все счета-фактуры у вас в порядке и при этом есть отрицательная разница НДС, то можно отправить в налоговую письмо, в котором детально разъяснить, откуда появилась эта отрицательная разница. Отрицательная разница – это нормальное явление в целом ряде случаев. Главное, чтобы у вас все было правильно оформлено.

Могу поделиться опытом своих клиентов: налоговики принимают такие разъяснения от налогоплательщиков и даже отвечают на них. Но в ответе лишь сообщают, что информация принята к сведению. Из него непонятно, согласны ли налоговики с вашими доводами или нет.

Однако ваше письмо-разъяснение в этой ситуации нерешающий документ. В уведомлении налоговики предупреждают, что, если есть отрицательная разница НДС, в любом случае будет назначена камеральная проверка. Именно ее результатов необходимо дождаться.

Если в ходе камеральной проверки выявлены признаки сокрытия налоговой базы, то в соответствии со статьей 223 НК на организацию будет наложен штраф в размере 20 % от суммы сокрытой (заниженной) налоговой базы.

Еще раз подчеркну, если ваша отрицательная разница – следствие ваших законных действий, то не нужно бояться ни камеральной проверки, ни штрафов. Если проверка подтвердит, что нет нарушений, то и штрафов не будет.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ