Какие 59 критериев использует система «Комплексное управление налоговыми рисками» Налогового комитета

30 мая 2025 г.

Налоговый комитет разместил перечень из 59 критериев, применяемых в автоматизированной системе «Определение, анализ и оценка налогового риска».

Подробности и русский перевод документа – в обзоре buxgalter.uz:

Чтобы не пропустить важные новости, подпишитесь на наш Телеграм-канал.

Налоговый комитет раскрыл алгоритм автоматического отбора компаний для проверок. Система анализирует 59 факторов – от нарушений с ККМ до связей с проблемными контрагентами.

На что обратить внимание

1. Техническое соблюдение:

правильное использование ККМ и онлайн-касс;
своевременная подача отчетов;
корректное оформление ЭСФ.

2. Финансовые показатели:

соответствие налоговой нагрузки отраслевым нормам;
стабильность оборотов (резкие падения – в зоне риска);
адекватность штата и зарплатного фонда.

3. Контрагенты:

избегайте сделок с неактивными компаниями;
проверяйте наличие у поставщиков реальных активов;
контролируйте транспортные услуги от компаний без автопарка.

4. НДС-операции:

обоснованность налога к возмещению;
соответствие экспортно-импортных операций финансовому состоянию налогоплательщика.

Нижеприведенный список поможет компаниям заранее скорректировать «проблемные зоны» и снизить вероятность попадания под налоговый контроль:

ПЕРЕЧЕНЬ критериев по определению налоговых рисков в автоматизированной системе «Комплексное управление налоговыми рисками»

№	Наименование критерия
1	Нарушение правил использования ККМ
2	Неввод торговой выручки, полученной через терминал, в онлайн-ККМ (плательщики НДС)
3	Неввод торговой выручки, полученной через терминал, в онлайн-ККМ (плательщики налога с оборота)
4	Неуплата налогов путем постоянного образования остатков товаров (НДС)
5	Неуплата налогов путем постоянного образования остатков товаров (плательщики налога с оборота)
6	Повторное представление перерасчетов хозяйствующим субъектом за один и тот же отчетный период
7	Оприходование транспортных услуг от контрагентов, не имеющих транспортных средств (плательщики НДС)
8	Хранение на складе в крупных размерах 8 видов высоколиквидных товаров
9	Несоблюдение требования отражения фискальных чеков при электронной торговле и оказании услуг
10	Субъекты, осуществляющие реализацию в крупных размерах при отсутствии недвижимости и основных средств (плательщики НДС)
11	Субъекты, осуществляющие реализацию в крупных размерах при отсутствии недвижимости и основных средств (плательщики налога с оборота)
12	Несоответствие номенклатуры покупаемых и реализуемых товаров (услуг)
13	Субъекты, находящиеся в экономических связях с предприятиями, осуществившими подозрительные операции, (контрагенты)
14	Подтвержденное обращение, поступившее через налогового партнера
15	Запрос судебных и правоохранительных органов
16	Невнесение корректировок в налоговую отчетность контрагентами, осуществившими покупку, при внесении предприятием корректировок на уменьшение в ЭСФ
17	Наличие принятой к учету, но неоплаченной суммы НДС от субъектов, прекративших деятельность на основании банкротства
18	Субъекты под управлением лиц, являвшихся руководителями (учредителями, бухгалтерами) предприятий, прекративших деятельность на основании банкротства (взаимосвязанные организации)
19	Предприятия, осуществившие реализацию товаров при отсутствии приходных документов
20	Осуществление крупных денежных оборотов субъектам, не осуществляющим деятельность или в отношении которых возбуждено уголовное дело
21	Проведение документальной проверки по уголовному делу
22	Отражение постоянных убытков в налоговой и бухгалтерской отчетности
23	Представление отчетности с нарушением установленных сроков
24	Представление перерасчетов на уменьшение суммы налога за один и тот же период
25	Автоматически принятые налоговые отчеты, рассчитанные на уменьшение суммы налога
26	Внесение корректировок с крупным уменьшением численности работников и фонда заработной платы
27	Постоянное возникновение налоговой задолженности
28	Количество оформленных работников ниже среднеотраслевого показателя
29	Анализ предприятий с маржой EBITDA ниже среднеотраслевого показателя
30	Отличие размера налоговой нагрузки от среднеотраслевого показателя
31	Резкое снижение поступлений от реализации товаров (услуг) по сравнению с предыдущими периодами
32	Низкий коэффициент платежеспособности (покрытия)
33	Низкий коэффициент соотношения собственных и краткосрочных заемных средств
34	Низкий коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
35	Неоформление бухгалтера для ведения бухгалтерского учета в официальном порядке
36	Учет расходов, относящихся к льготному обороту, с использованием отдельного метода учета
37	Неактивность свидетельства о НДС
38	Налоговые риски, выявленные в обращении по возмещению НДС
39	Отклоненное обращение по возмещению НДС
40	Кандидаты на проведение налогового аудита по итогам камеральной налоговой проверки (не ответившие на требование)
41	Кандидаты на проведение налогового аудита по итогам камеральной налоговой проверки (ответившие на требование, но основания не приняты во внимание)
42	Высокий размер дополнительно начисленной суммы налога по результатам налоговых проверок
43	Занижение товарооборота в отчетности по импортным операциям
44	Осуществление экспортных и импортных операций при наличии налоговой задолженности
45	Неправильное отражение валютных поступлений в отчете по НДС
46	Включение в свой состав других предприятий
47	Включение в состав другого предприятия без представления отчета после оформления ЭСФ, чека ККМ (плательщики НДС)
48	Включение в состав другого предприятия без представления отчета после оформления ЭСФ, чека ККМ (плательщики налога с оборота)
49	Начисление налога в результате списания обязательств перед субъектами, прекратившими деятельность на основании банкротства
50	Хранение крупных объемов топливной продукции при отсутствии складов (лицензии) для хранения продукции
51	Снижение товарооборота в период использования налоговой льготы (плательщики НДС)
52	Реализация меньше сумм земельного налога и налога на имущество, а также приобретенной электроэнергии и природного газа (НДС)
53	Реализация меньше сумм земельного налога и налога на имущество, а также приобретенной электроэнергии и природного газа (налог с оборота)
54	Наличие принятой к учету суммы НДС от субъектов с крупной налоговой задолженностью
55	Наличие взаимооформленных ЭСФ с целью искусственного увеличения товарооборота или неуплаты суммы НДС
56	Отличие цен в сделках между взаимосвязанными лицами от цен в сделках между независимыми лицами
57	Обращение физических и юридических лиц
58	Сведения, полученные через средства массовой информации
59	Неустранение расхождений, выявленных системой «Автокамерал»

❖

Как самостоятельно подготовиться к «автокамералу».

❖

«Черный список по НДС»: проверьте контрагентов.

Дополнительно:

Как работает электронная платформа «Рейтинг устойчивости предпринимателей», как получить высокие баллы в рейтинге и какие преференции получают предприниматели с высоким рейтингом, читайте в рекомендации >>>
Как бухгалтеру по возможности снизить доначисления до и после налоговых проверок, юристы разъяснили тут >>>