Налог на прибыль
Дата публикации 14.06.2023
Предприятие обложило реэкспорт по нулевой ставке. А налоговики по итогам камеральной проверки доначислили налог на прибыль с учетом ставки 15%. Налогоплательщик не согласен с выводами налоговиков и стоит на своем.
Своей точкой зрения по этому вопросу поделилась налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 08.06.2023
«Мы оказываем услуги иностранной компании. У нее есть представительство на территории Узбекистана. Можно ли применить нулевую ставку налога на прибыль к доходу от экспорта услуг?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА: ...
Дата публикации 06.06.2023
«Негосударственная некоммерческая организация зарегистрирована как плательщик НДС. Ее доходы состоят из целевых госсубсидий на проведение спортивных соревнований, поступлений от аренды помещений и процентов по депозиту. Фактически доходы от аренды и проценты от депозита едва покрывают расходы по зарплате сотрудников и коммунально-эксплуатационные расходы. Правильно ли относить ННО к плательщикам НДС?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Азиз ХАШИМОВ: ...
Дата публикации 05.06.2023
«Компания планирует предоставить беспроцентный заем дочерней компании. Согласно ст. 299 НК получателю беспроцентного займа доначисляется налогооблагаемый доход по ставке рефинансирования ЦБ на дату получения займа. Также согласно ст. 176 НК любые доходы, которые могли бы быть получены одной из сторон сделки, но не были ею получены в результате трансфертного ценообразования, в целях налогообложения учитываются у этой стороны сделки.
Кому будет доначислен доход в результате предоставления беспроцентного займа – заимодавцу (согласно правилам ТЦО), заемщику по ст. 299 НК или обеим сторонам?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответил начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Азиз ХАШИМОВ: ...
Дата публикации 02.06.2023
«Предприятие завозит комплектующие по импорту и в режиме реэкспорта. Оформляем ГТД ИМ 74 и ЭК 11. Согласно ч. 2 ст. 277 НК НДС при реэкспорте не уплачивается. Можем ли мы применить ставку 0% по налогу на прибыль по реэкспорту согласно №УП-228 от 30.09.2022 г.? Если – нет, тогда какой НПА подтверждает, что реэкспорт мы должны полностью включать в совокупный доход по налогу на прибыль и считать по ставке 15%?».
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 24.05.2023
«Предприятие оптовой торговли реализует высоколиквидные товары, закупая их у производителей-монополистов через биржу. По результатам камеральной проверки налоговики доначислили НДС и налог на прибыль на основании абз. 3. п. 3 №ПП-430 от 24.11.2022 г. Налогоплательщик считает, что он не отвечает условиям этой нормы и, следовательно, ее нельзя к нему применить. Налоговики придерживаются иного мнения».
Решение этого вопроса требует дополнительных уточнений и разъяснений действующих норм. На что нужно обратить внимание специалистов уполномоченных государственных органов, рассказала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 23.05.2023
«Предприятие приобрело основные средства. Договор предусматривает кешбэк. Покупатель выполнил условия для его получения, продавец оформил дополнительный счет-фактуру и вернул сумму кешбэка на р/с покупателя. Какие налоговые последствия возникают у покупателя в результате? Как отразить кешбэк в бухгалтерском учете?».
На вопросы ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 17.05.2023
Подрядчик закончил строительство и сдал объект заказчику. Позже обнаружились недостатки, подрядчик устранил их в соответствии с договором за свой счет в течение гарантийного срока.
Как ему отразить в бухгалтерском учете затраты по устранению дефектов, разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 16.05.2023
«Производственное предприятие для собственных нужд в 2021 году завезло импортное сырье, уплатило таможенную пошлину и НДС. В 2023 году таможенный орган пересчитал таможенные платежи в сторону увеличения. Оформили новую ГТД с бóльшей суммой таможенных платежей. При этом в ГТД стоит дата ввоза – 2021 год, а в акте сверки платежей с таможней – март 2023 года.
Как правильно отразить сумму увеличения таможенных платежей в бухгалтерском учете, если сырье уже полностью списано на реализованную готовую продукцию? Нужно ли пересдавать налоговую отчетность или можно все отрегулировать в отчетном периоде?».
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснил заместитель начальника отдела администрирования НДС ГНУ Марат ВАХРИЕВ: ...
Дата публикации 11.05.2023
«Как в приложении №2 к Расчету налога на прибыль правильно отразить суммы, выплаченные по договору аренды помещения физическому лицу?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 10.05.2023
«ООО получило дивиденды от юридического лица и уплатило налог по ставке 5%. По итогам года – начислило дивиденды от прибыли учредителю – физическому лицу».
Как облагать такую операцию в данном случае, разъяснили директор ЧП «Balance Calculate», сертифицированный тренер по бухучету НОУ «Profi Training» Венера МАЛИКОВА и эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 05.05.2023
«Предприятие – резидент IT парка, плательщик налога на прибыль, оказываем справочные услуги аптекам и их клиентам. Запустили акцию: если клиент приходит в аптеку через наше мобильное приложение и регистрирует чек на покупку с этой аптеки, ему дополнительно выплачивается кешбэк в размере 1% на карточку. Цель – показать аптекам, что мы можем привлечь в их аптеку больше клиентов и тем самым расширить нашу собственную клиентскую базу.
Как отразить кешбэк, так как это не скидка и не дается нашим клиентам, а предоставляется покупателям наших клиентов? Возникают ли какие-либо дополнительные налоговые последствия?».
На вопрос ответила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА: ...
Дата публикации 02.05.2023
«Арендодатель выставил ЭСФ на возмещение электроэнергии и прочих коммунальных услуг. Нужно ли в отчетности по налогу на прибыль включать эти расходы в графу «Расходы по аренде» или указать в нижних строках приложения №2 к Расчету – как прочие расходы?».
На вопрос ответили директор ЧП «Balance Calculate», сертифицированный тренер по бухучету НОУ «Profi Training» Венера МАЛИКОВА и эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА: ...
Дата публикации 25.04.2023
«Планируем импортировать 3D-модели согласно инвойсу, после оплаты скачаем их с сайта производителя. Это будет считаться услугой? Возникнет ли налог на прибыль?».
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА: ...
Дата публикации 20.04.2023
«Предприятие–недропользователь добывает известняк, лесс, имеет действующие карьеры и планируемые к добыче. До момента начала добычи у предприятия возникают расходы на горноподготовительные, вскрышные и буровзрывные работы на месторождении. На каком счете нужно вести такие расходы? Как списывать и отражать в учете?».
На вопросы ответили эксперты «Нормы» Миржалол МИРФАЯЗОВ и Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 17.04.2023
Как заполнить приложение №6 «Льготы» новой формы Расчета налога на прибыль с кодом 10205_40, разъяснили в Налоговом комитете. Берем на заметку! ...
Дата публикации 17.04.2023
Плательщики авансовых платежей по налогу на прибыль могут уплачивать их исходя из ожидаемой суммы прибыли. При этом сумму авансовых платежей исчисляют налоговые органы, если налогоплательщик не представит справку о сумме авансовых платежей. Сделать это он может не позднее 15 числа первого месяца квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале.
За II квартал 2023 года срок подачи справки истекает 17 апреля. ...
Дата публикации 14.04.2023
«Предприятие получило уведомление о том, что себестоимость реализованных товаров необоснованно завышена. По формуле расчета себестоимости видно, что система ОГНС не учитывает импорт услуг.
Предприятие импортирует товары. Заключен импортный контракт на транспортные услуги. По итогу оказания услуг оформлен акт. Документы зарегистрированы в ЕЭИСВО. Стоимость транспортных услуг больше нигде не отражается, так как услуги не облагаются НДС (оказаны не в Узбекистане). Счет-фактура на такие услуги не выставляется. При этом стоимость услуг включается в себестоимость товара согласно НСБУ №4.
Как правильно отразить сумму транспортных услуг, чтобы сумму актов по данным услугам учитывал налоговый орган? Надо ли заполнять отчеты по коду 29 и 137 для услуг, оказанных нерезидентами (есть сертификат резидентства КНР)».
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 11.04.2023
«При доставке оборудования из Китая мы хотим воспользоваться услугами китайской транспортной компании. Груз будет доставлен до таможенной границы Узбекистана. Какие при этом возникнут обязательства по налогообложению?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов Радмила КАРИМОВА: ...
Дата публикации 10.04.2023
«ООО – участник СЭЗ (экспорт – более 90%) строит на своей территории общежитие для рабочих из других районов и областей, детский сад для их детей и резиденцию для приема бизнес-партнеров, в том числе – из-за рубежа. Эти объекты будут отражены на балансе предприятия. Расходы на проживание в общежитии, содержание детей и расходы резиденции на прием гостей оплачивает ООО. Нужно ли участнику СЭЗ платить налоги по своим социальным объектам? Возникают ли налоговые обязательства у лиц, проживающих в них и пользующихся услугами? Какие документы должны быть у предприятия для открытия этих объектов и внесения их на баланс? Как нужно вести налоговый учет этих объектов?».
На вопросы ответила эксперт «Нормы» Ольга БУСАРОВА: ...
Наша страница
Канал в телеграм 