Вопросы–ответы
Дата публикации 29.08.2024
«Предприятие импортировало 25 железнодорожных вагонов на основании импортного контракта, заключенного с заводом в Украине. Теперь мы хотим продать все эти вагоны покупателю в Республике Казахстан. Какие налоговые последствия у нас возникнут по НДС и налогу на прибыль?»
На вопрос ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 28.08.2024
«Компания производит газированный сладкий напиток и продает его дистрибьюторам. Во внутренней политике есть пункт, что можно сделать возврат товара в случае заводского брака. У дистрибьютора накопилась бракованная продукция – примерно 500 блоков, которую он вернул на основании акта возврата.
Нужно ли для уничтожения газированных напитков привлекать сотрудников налоговой инспекции и СЭC? Должен ли дистрибьютор выставить счет-фактуру на возврат бракованной продукции?».
На вопрос ответили эксперты «Нормы» Собир НУРБЕРДИЕВ и Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 23.08.2024
«Мы – садово-виноградарское товарищество (СВТ). ГНИ применила к нам штрафы за непредставление отчетности по НДС и налогу на прибыль, ссылаясь на ст. 462 НК. СВТ не осуществляет предпринимательскую деятельность, доходов от аренды также нет. Должно ли СВТ уплачивать НДС и налог на прибыль?».
На вопрос ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 20.08.2024
«Часть персонала компании работает на основе сменного графика – в месяц примерно 15 смен по 12 часов в каждой смене. Для них используется суммированный учет рабочего времени за год. Каков порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в этом случае?».
Специально для buxgalter.uz на вопрос ответил главный специалист Управления оплаты труда и трудовых стандартов Министерства занятости и сокращения бедности Отабек БОБАМУРАТОВ: ...
Дата публикации 15.08.2024
«Иностранная компания – нерезидент Узбекистана зарегистрировала постоянное учреждение в Узбекистане. Ее заказчик оплачивает работы (услуги) в иностранной валюте напрямую на счета постоянного учреждения. ПУ планирует периодически переводить прибыль на счет головной компании. Что для этого нужно сделать?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила начальник отдела международного налогообложения Департамента методологии налогообложения Налогового комитета Рано АЛИШАЕВА: ...
Дата публикации 12.08.2024
«Единственный учредитель-резидент для развития бизнеса хочет предоставить предприятию беспроцентный денежный заем на возвратной основе в размере 5 млрд сум. Является ли в данном случае договор беспроцентного займа контролируемой сделкой, по отношению к которой применяется трансфертная цена?».
На вопрос ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 12.08.2024
«Супермаркет приходует приобретенные товары по наименованиям и ИКПУ в соответствии с указанными в ЭСФ поставщиков. Вправе ли предприятие розничной торговли, приходуя товар на баланс и затем реализуя его, при соответствии указанным в ЭСФ поставщиков ИКПУ отражать его по наименованиям, принятым на предприятии, а не по указанным в ЭСФ поставщиков?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 09.08.2024
«Предприятие, уплачивающее НДС, производит сельхозпродукцию. Оно приобрело текстильные изделия (с НДС) у другого юрлица. Данный товар куплен для погашения задолженности по зарплате перед работниками в натуральной форме. НДС, выставленный поставщиком, взят в зачет.
Облагается ли НДС стоимость текстильных изделий, выдаваемых работникам в счет погашения долга по зарплате в натуральной форме?».
Вопрос специально для buxgalter.uz разъяснила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 08.08.2024
«Предприятие планирует обучить своих работников на курсах английского языка. Это необходимо для деятельности предприятия. Предприятие будет оплачивать 100% обучения, а 50% его стоимости удержит из зарплаты работников на основании их письменного заявления.
Какие налоговые последствия это влечет и какими бухгалтерскими проводками оформляется?».
Специально для читателей buxgalter.uz вопрос разъяснила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 07.08.2024
«Руководитель предприятия забронировал гостиницу через booking.com для служебной командировки. Но после возвращения из нее не представил документы о проживании в этой гостинице.
Можно ли принять документ о бронировании гостиницы в качестве документа, подтверждающего расходы на проживание в командировке?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 06.08.2024
«Предприятие (исполнитель) заключило с российской компанией (заказчик) договор на оказание экспортных услуг. Получена 100-процентная предоплата в размере 328 тыс. руб. Но потом планы заказчика изменились. Подписано соглашение о расторжении договора, согласно нему 316 тыс. руб. подлежат возврату, а 12 тыс. – остаются у исполнителя в качестве возмещения административных расходов. Об этом подписан акт.
Какие налоговые последствия возникают в отношении указанных 12 тыс. руб.? Нужно ли выставлять односторонний ЭСФ на эту сумму?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 05.08.2024
«Оклад работника – 2,5 млн сум. При 5-дневной рабочей неделе он отработал в июне 2024 года 165 часов. Из них 21 час – сверхурочная работа (в том числе 5 – в ночное время). Как рассчитать зарплату за июнь?».
На вопрос специально для buxgalter.uz ответил главный специалист Управления оплаты труда и трудовых стандартов Министерства занятости и сокращения бедности Отабек БОБАМУРАТОВ: ...
Дата публикации 02.08.2024
«Предприятие – плательщик НДС занимается организацией здорового питания в государственных дошкольных образовательных организациях на основе аутсорсинга согласно ПКМ №626. За услуги по приготовлению питания предусмотрена наценка до 20% на все расходы предприятия (налоги, зарплата работников, транспортные услуги, ремонт и использование оборудования и другие). Предприятие формирует ЭСФ с НДС 12% при установлении наценки до 20%».
Правильно ли предприятие определяет наценку на стоимость питания в государственных дошкольных образовательных организациях, специально для buxgalter.uz разъяснила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 01.08.2024
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль производит БАДы. Продукция реализуется оптом и в розницу. В розничной торговле есть сеты, которые состоят из БАДов (основной продукт продажи, счет 2810 «Готовая продукция на складе») и рекламной продукции (фирменный пакет, каталог продукции, брелок, ручка и блокнот, счет 1090 «Прочие материалы»).
На каком счете учитывать такой сет? На каких счетах учитывать себестоимость реализованного сета и доход от его реализации?»
На вопросы для buxgalter.uz ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 31.07.2024
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль реализует бытовую технику в рассрочку. По договору покупатель выплачивает стоимость товара в течение 12 месяцев, проценты не накручиваются, пени нет.
Привлеченные налоговые консультанты утверждают, что налог на прибыль должен облагаться от суммы погашения, а не от суммы реализации, т.е. – в период погашения рассрочки. Основание – п. 8 Примеров НСБУ №2 «Продажа в рассрочку, по которой стоимость товара оплачивается платежами в рассрочку. Доход, имеющий отношение к цене реализации, за исключением процентов, признается на дату реализации. Цена реализации определяется на основе дисконтирования частичных платежей, подлежащих получению, по вмененной процентной ставке. Сами проценты признаются в качестве дохода по мере его получения, на основе временной пропорции, учитывающей вмененную процентную ставку».
Налог на прибыль начисляется на сумму дохода при реализации товара или при поступлении платежа, т.е. от погашения задолженности?».
Вопрос для buxgalter.uz разъяснила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 25.07.2024
«На предприятие 1 июня 2023 года поступило оборудование по договору лизинга на сумму 599,697 тыс. сум. на основании акта приема-передачи. «Посадили» его на счет 0310. График платежей закончился 30 июня 2024 года. 1 июля поступил ЭСФ на сумму 599,697 тыс. сум., в том числе – НДС 8,939 тыс. сум. (НДС с курсовой разницы).
Можно ли взять НДС в зачет? Или нужно делать корректировку НДС в 2023 году, если налог не был выделен в акте?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 24.07.2024
«На основании договора предприятие получило крой как давальческое сырье. Случился пожар, часть кроя была полностью уничтожена. Теперь давалец выставляет ЭСФ на стоимость сгоревшего кроя с НДС, расценивая это как реализацию кроя. Он ссылается на п. 6 Положения о порядке отражения в бухучете операций, связанных с давальческим сырьем. Но при передаче давальческого сырья переработчику его стоимость не списывается с баланса у заказчика (давальца). Следовательно – не возникает передача права собственности на сырье и, соответственно, объект обложения НДС (оборот по реализации) (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК). В этих условиях заказчик/давалец передает давальческое сырье переработчику по акту приема-передачи или накладной. А теперь, когда крой сгорел, он требует его оплату с учетом НДС. Но пожар возник не по вине нашего предприятия, мы тоже погорельцы. Виновный в пожаре не выявлен. Если мы оплатим этот крой, как купленный, то его фактически у нас нет, придется оприходовать воздух.
Можно ли оплатить давальцу только стоимость кроя на основании акта об утере кроя вследствие пожара 4-й степени сложности?».
На вопрос ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Дата публикации 23.07.2024
«Компания оказывает услуги по сбору, подготовке и получению документации. Оплата за услуги также включает консульский сбор. Этот сбор оплачивается в Консульском отделе Посольства Узбекистана. Облагается ли услуга уплаты сбора за клиента НДС? В отчете вся сумма сидит как оборот. Как быть?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА: ...
Дата публикации 22.07.2024
«Предприятие арендовало объект госимущества. Если органы государственной власти и управления предоставляют в аренду госимущество, налоговым агентом признается уполномоченный орган по предоставлению этого имущества в аренду. Налоговую базу определяет налоговый агент в размере арендной платы, установленной договором аренды, с учетом налога.
Как зачесть сумму НДС, если хокимият не выставил нашему предприятию счет-фактуру?».
На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 19.07.2024
«Предприятие имеет два импортных контракта на поставку товара. По одному контракту товар был списан с режима ИМ 74 в пользу государства, по второму – с режима ИМ 74 оформлен в режим ИМ 76 (уничтожение). По обоим контрактам есть кредиторская задолженность. Нужно ли признать доход и уплатить налог на прибыль при списании кредиторской задолженности по этим контрактам?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила эксперт «Нормы» Азизахон ТОШХУЖАЕВА: ...
Наша страница
Канал в телеграм 