Как отчитаться за год, в котором уплачивали и налог с оборота, и налог на прибыль

Предприятие уплачивало налог с оборота, а с 1 августа 2024 года перешло на НДС и налог на прибыль. Как в таком случае представлять налоговую и финансовую отчетность, разъяснили эксперты «Нормы»:

Налог с оборота

За январь–июль 2024 года предприятие должно было представлять отчетность по налогу с оборота ежемесячно нарастающим итогом  . Но это не относится к плательщикам налога с оборота в фиксированной сумме, которые освобождены от представления налоговой отчетности по этому налогу и в части доходов в виде дивидендов .

После перехода на уплату НДС и налога на прибыль сумма начисленного налога с оборота не пересчитывается.

НДС

Начиная с августа 2024 года предприятие представляет отчетность по НДС ежемесячно ненарастающим итогом  .

Налог на прибыль

Начиная с августа 2024 года предприятие представляет отчетность по налогу на прибыль ежеквартально нарастающим итогом  . При этом в налоговом расчете оно не учитывает показатели доходов и расходов за январь–июль 2024 года.

Финансовая отчетность

В графах 5 и 6 (данные за отчетный период) Отчета о финансовых результатах, составленного по НСБУ, отразите:

• показатели доходов и расходов (убытков) за весь 2024 год;
• в строке 250 – сумму налога на прибыль, начисленную за август–декабрь 2024 года;
• в строке 260 – сумму налога с оборота, начисленную за январь–июль 2024 года.

В результате в строке 270 вы получите сумму чистой прибыли (убытка) отчетного периода, которая должна соответствовать данным бухучета.

В предыдущие годы действовал такой же порядок представления налоговой и финансовой отчетности.