Полезное для бухгалтера в декабре:
Внимание
Материал дополнен информацией о приложениях №4, №5 и №12 к Расчету.20 апреля истекают сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за I квартал 2023 года. Налоговый комитет разместил на my.soliq.uz новые формы с кодами 10205_40, 10205_38, 10202_9 и 10205_39. Чем новые формы отличаются от прежних, – в обзоре buxgalter.uz.
❖
Как применить пониженную ставку налога на прибыль, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте
Появилась форма для применяющих упрощенный порядок исчисления налога на прибыль, в ранее действовавшие формы внесены изменения.
|
Название формы |
Код формы
|
Что изменилось |
|
|
прежний |
новый |
||
|
Расчет налога на прибыль |
10205_35 |
10205_40 |
Добавлены новые приложения по определению себестоимости товаров (услуг), амортизационных отчислений и трансфертного ценообразования |
|
Расчет налога на прибыль (страхование) |
10205_33 |
10205_38 |
Исключены строки 040–120 прил. №2 к Расчету |
|
Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов |
10202_8 |
10202_9 |
Исключен столбец с указанием ИНН физических лиц в прил. №2 к Расчету |
|
Расчет налогоплательщиков, применяющих упрощенный порядок по налогу на прибыль |
Ранее такой формы не было |
10205_39 |
У формы всего одно приложение – для расшифровки совокупного дохода |
В Расчете налога на прибыль с кодом 10205_40 теперь вместо одного приложения №2 – целых 4, обратите внимание на сроки их заполнения.
По итогам I–III кварталов заполняется только приложение №2 «Расходы (убытки) по данным налогового учета». Остальные 3 формы нужно заполнять только по итогам года:
- приложение №2.1 «Расходы (убытки) по данным налогового учета заполняется только при предоставлении налоговой отчетности по итогам года»;
- приложение №2.1(a) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по статьям прямых затрат (собственной продукции (в том числе результатов услуг), покупных товаров)»;
- приложение №2.1(б) «Расчет себестоимости товаров (услуг) по сумме прямых затрат (собственной продукции (в том числе результатов услуг), покупных товаров)».
❖
Что изменилось в формах отчетности по налогу на прибыль, узнайте в разъяснених эксперта
Дополнение:
Также по итогам года заполняются новые:
- приложение №4 «Справочник по расчету амортизации основных средств»;
- приложение №5 «Справочник по расчету амортизационной стоимости нематериальных активов».
Форма дополнена приложением №12, в нем следует отражать информацию о сделках, которые в соответствии со ст. 177 НК являются основанием для самостоятельной корректировки налоговой базы и (или) суммы налога.
Приложение №12 заполняется ежеквартально и выглядит несколько необычно – как блокнот, куда нужно вписать запрашиваемую информацию. Носит справочный характер.
Внимание
При пересдаче отчетности за 2022 год используйте формы с кодами 10205_35, 10205_33 и 10202_8.Внимание
Чтобы применить льготы, перед сдачей Расчета подайте в налоговые органы уведомление при помощи интерактивного сервиса «Обращение по использованию налоговых льгот» в персональном кабинете на my.soliq.uz.См. источник.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
