В мае будет жарко… Кроме уплаты налогов за апрель 2021 года, авансовых платежей по налогам за май и плановой налоговой отчетности, многим предстоит корректировка налоговых расчетов за прошлые периоды из-за отрицательных корректировочных счетов-фактур или всплывших 29–30 апреля «забытых» ЭСФ.

Вам в помощь в базе Buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина и «Нормы», обновленные с учетом новых форм 2021 года, которые помогут пересдать расчеты.

Итак, что у нас по плану?

5 мая – последний день:

• уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, выплаченных в натуральной форме в апреле 2021 года ;

• уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за апрель 2021 года .

9 мая – последний день: 

• уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, за май 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

 

10 мая – последний день: 

• уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, за май 2021 года  в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ; 

• представления отчетности и уплаты акцизного налога за апрель 2021 года ;

• представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за апрель 2021 года ;
• представления финансовой отчетности министерствами, ведомствами, ассоциациями, корпорациями, концернами и другими органами управления государственным имуществом за I квартал 2021 года * .

^* За исключением:

– предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;

– бюджетных организаций со статусом юридического лица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год до 15 марта года, следующего за отчетным;

– остальных хозсубъектов, представляющих квартальную отчетность до 25 числа следующего месяца после истечения отчетного периода;

– микрофирм и малых предприятий, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

 14 мая – последний день:

• представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за апрель 2021 года .

15 мая – последний день:  

• представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за апрель 2021 года   ;

• уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за май 2021 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .

20 мая – последний день:

• представления отчетности и уплаты НДС за апрель 2021 года ;

Внимание

• Как рассчитать НДС при реализации товаров и услуг;
• Когда можно скорректировать налоговую базу по НДС;
• Как скорректировать НДС, относимый в зачет.

• уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами  юридическими лицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, –  за май 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Юридические лица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

• представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за апрель 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;

Внимание

Подробная рекомендация о том, в каких ситуациях иностранные юрлица платят НДС, – здесь.

• представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за апрель 2021 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за апрель 2021 года *;

Внимание

Как рассчитать НДС налоговому агенту при приобретении товаров и услуг от иностранных лиц, читайте тут.

• представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за апрель 2021 года ;

Внимание

Подробная рекомендация о том, кто и как платит налог на недра, – здесь.

• представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за апрель 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Внимание

Как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов, читайте тут.

* Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту налогового учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был уплачен налог .

23 мая – последний день: 

• уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за май 2021 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .* 

* Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с чч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, данные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .

Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение .

25 мая – последний день:  

• уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за апрель 2021 года .

Не забудьте про счета-фактуры и акты выполненных работ!

В персональном кабинете на сайте вашего оператора ЭСФ вы можете видеть ЭСФ, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Для этого зайдите в услугу «Выбор оператора ЭДО» на портале my.soliq.uz, выберите галочкой вашего оператора ЭСФ и нажмите на кнопку «Сохранить». После этого система роуминга синхронизирует вашего оператора ЭСФ, и вы сможете в дальнейшем видеть все ЭСФ, которые направляют вам контрагенты через других операторов ЭСФ.

Внимание

Когда, в какой форме и в какие сроки выставлять ЭСФ, читайте тут.

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz