Янги
Переход с налога с оборота на НДС: успейте выставить счета-фактуры без НДС
16.10.23
«В добровольном порядке перешли на НДС, с 1 октября получили Свидетельство плательщика НДС. У нас остались невыставленные счета-фактуры за прошедший налоговый период, когда мы были плательщиками налога с оборота. Хотели выставить их как обычно в первой декаде месяца, следующего за отчетным периодом. Однако система ЭСФ не позволяет это сделать – теперь все счета-фактуры оформляются с НДС.
Как можно за период, в котором мы были плательщиками налога с оборота, выставить ЭСФ без НДС?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
С какого месяца пересчитывается фиксированный налог, если доход превысил 500 млн
16.10.23
«Предприятие – плательщик налога с оборота – с февраля перешло на уплату налога в фиксированном размере. В конце августа совокупный доход превысил с начала года 500 млн сум. Налоговый орган прислал требование, в котором пересчитал с января сумму налога исходя из налоговой ставки при совокупном доходе более 500 млн сум. При обращении в ГНК и ГНУ был получен устный ответ, что сумма пересчитывается за весь год – как доначисление. Хотя в статье 470-1 НК написано, что пересчитывается с того месяца, в котором произошло превышение».
Как рассчитать фиксированный налог при превышении порога 500 млн сум. в августе по просьбе buxgalter.uz разъяснила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА:
Можно ли принять реактивную энергию по акту сдачи-приемки выполненных работ без оформления ЭСФ
13.10.23
«Организация производитель цемента – плательщик налога на прибыль покупает электроэнергию у поставщика – Ферганской электросети. Два года (2022–2023 гг.) поставщик электроэнергии выставляет нам ЭСФ на электроэнергию с НДС, но у них имеется оборот без НДС (реактивная энергия), на которую они не предоставляют ЭСФ. При этом отправляют акт сдачи-приемки выполненных работ.
Можем ли мы принимать такой акт без ЭСФ и оплатить им за выставленную сумму? Можно ли брать в расход суммы реактивной электроэнергии по актам сдачи-приемки выполненных работ? Вычитается ли этот расход при расчете налога на прибыль?»
Своим мнением с buxgalter.uz поделилась налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
Возникают ли налоговые последствия при аренде жилья работнику
13.10.23
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль арендует жилье для своего директора – нерезидента Узбекистана».
Возникают ли при этом налоговые последствия, по просьбе buxgalter.uz разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ:
Как принять сумму НДС в зачет по ЭСФ, выставленным в период приостановки НДС-свидетельства
13.10.23
Статья 266-1 Налогового кодекса предусматривает принятие в зачет суммы, которая не была принята в зачет в связи с приостановкой действия свидетельства плательщика НДС.
В каких случаях действует эта норма и как ею воспользоваться, разъяснили специалисты Налогового комитета:
Как применять льготу в виде снижения ставки по налогу на прибыль на 50 %
12.10.23
«Оборот предприятия за октябрь 2022 года превысил 1 млрд сум., и предприятие перешло на уплату НДС и налога на прибыль. В I полугодии 2023 года предприятие воспользовалось льготой в виде снижения налоговой ставки по налогу на прибыль на 50 %.
В сентябре 2023 года предприятие заключило контракт, выручка по которому до конца 2023 года составит 11,1 млрд сум. Это приведет к несоответствию условиям применения льготы по абзацу 2 части 11 статьи 337 НК.
Вправе ли предприятие применить льготу в виде снижения налоговой ставки в соответствии с абзацем 3 части 11 статьи 337 НК в данной ситуации?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос отвечает начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Умид ХАМРОЕВ:
Как оформлять на кассе предоплату
12.10.23
«Организация – плательщик НДС реализует электротехнические товары оптом и в розницу. Есть кассовый аппарат. В некоторых случаях мы принимаем предзаказы, при этом с клиента берем предоплату, а полный расчет производим, когда передаем товар клиенту. При заказах на крупные суммы даем клиенту возможность вносить предоплату несколькими частями в течение месяца.
Как быть в таких случаях, чтобы налоговая не сочла этот момент как нарушение ведения кассы, так как поступления по банку не совпадают с данными онлайн-ККМ в отчете НДС?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснил заместитель начальника выездных налоговых проверок НК Неъматжон РАХМАНОВ:
Когда крупные налогоплательщики должны сдать первую годовую отчетность по МСФО
11.10.23
Недавно на сайте Налогового комитета был опубликован обновленный перечень крупных налогоплательщиков по состоянию на 1 октября 2023 г. Мнением о том, за какой период «новички» из этого списка должны сдать финансовую отчетность по МСФО, делится эксперт по МСФО Иброхим АХМАДХОНОВ, ДипИФР:
Идет ли в зачет налог с дивидендов, поступивших от кыргызской компании
11.10.23
ООО (Республика Узбекистан) является учредителем ООО (Кыргызская Республика). Узбекское ООО получило дивиденды от прибыли ООО Кыргызстана. Налог у источника выплаты в Кыргызстане удержан.
Можно ли зачесть эту сумму при составлении расчета по налогу на прибыль в Узбекистане, так как дивиденды являются доходом от финансовой деятельности? Распространяются ли в этом случае нормы межправительственных соглашений на дивиденды юрлица?»
По просьбе buxgalter.uz ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:
Должна ли информация о камеральной налоговой проверке быть на сайте govcontrol.uz
10.10.23
«Можно ли признать результаты камеральной налоговой проверки недействительными на основании, что информации о самой проверке нет на сайте для электронной регистрации проверок govcontrol.uz?»
Ситуацию с камеральными проверками по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
Бизнинг Facebook
Телеграм канали @uz_buxgalter
