Что учесть, чтобы представительские расходы не попали под обложение НДФЛ

«Иногда предприятие приглашает иностранного специалиста – нерезидента для участия в семинаре, конференции или переговорах. Мы оформляем такие мероприятия как представительские расходы, издаем соответствующий приказ, оплачиваем проезд и проживание приглашенного лица. Нужно ли в этом случае облагать НДФЛ расходы на его проезд и проживание?»

На вопрос подписчика Buxgalter Pro ответила эксперт «Нормы», специалист сервиса «Мы отвечаем!» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:

– Если иностранный специалист – нерезидент приглашается исключительно для участия в семинаре, конференции или переговорах и расходы на его проезд и проживание оформлены как представительские, НДФЛ не удерживается, поскольку в данном случае у физического лица не возникает доход .

Представительскими расходами считаются расходы, понесенные предприятием в связи с установлением и поддержанием деловых связей, в том числе – на прием и обслуживание представителей других организаций. К ним относятся расходы на:

• проезд и проживание гостей;
• аренду помещений;
• организацию переговоров, семинаров, конференций и т. д.

Расходы квалифицируются как представительские, а не как доход физлица, если они:

• документально подтверждены (приглашение, программа мероприятия, приказ о представительских расходах);
• цель визита не носит трудовой характер, не связана с оказанием услуг по ГПД.

Какие налоговые последствия возникают по представительским расходам, читайте тут > > >

Чтобы не возникли проблемы с налоговой:

1. Подготовьте документы, подтверждающие статус мероприятия: приглашение, приказ о представительских расходах, программу семинара или переговоров, документы, подтверждающие отсутствие трудовых обязанностей.

2. Не включайте оплату личных расходов (например, туристических поездок, дополнительных дней проживания в отеле после мероприятия) в представительские расходы, поскольку это – доходы в виде материальной выгоды .

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как сформировать административные расходы;
• Как отражать расходы по статьям в Расчете налога на прибыль;
• Как определять невычитаемые расходы.