Саволларингизга жавобларни Buxgalter Pro да топасиз:
Практически у каждого предприятия в процессе хозяйственной деятельности возникают представительские расходы. Как правильно учитывать НДС по ним, по просьбе buxgalter.uz разъяснила эксперт «Нормы» Ирина АХМЕТОВА:
– «При приобретении товаров и услуг и отнесении их на представительские расходы НДС по ним включается в стоимость этих товаров и услуг и также относится на расходы п. 5 ч. 1 ст. 267 НК. Причем такие расходы по НДС вычитаются при расчете налога на прибыль п. 1 ч. 1 ст. 314 НК.
Напоминаем
К представительским относятся расходы предприятия на прием и обслуживание лиц, прибывших для установления или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников заседаний органов управления и контроля. Это – расходы на проведение официального приема, транспортное обеспечение, питание и проживание указанных лиц, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате принимающего предприятия.Рассмотрим ситуацию на конкретном примере.
Предприятие – плательщик НДС для установления взаимного сотрудничества принимает у себя представителей зарубежных фирм. В связи с этим оно понесло расходы на:
- проживание и питание гостей согласно счету-фактуре гостиницы – 5 750 тыс. сум. с учетом НДС;
- транспортное обслуживание согласно счету-фактуре автотранспортного предприятия – 1 150 тыс. сум. с учетом НДС.
В бухучете представительские расходы отражаются так:
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. сум. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражены представительские расходы, связанные с проживанием, питанием и транспортным обслуживанием представителей зарубежных фирм (5 750 + 1 150) |
6 900 |
||
В отчетности по НДС прил. №1 к постановлению ГНК №3221 от 24.02.2020 г. представительские расходы отражаются так:
- данные ЭСФ автоматически отразятся в Реестре покупок прил. №4 к Расчету НДС. При этом суммы, указанные в графах 6 и 7, нужно продублировать в графах 8 и 9, как не подлежащие зачету».
