ГНК разъяснил, как сдать налоговую отчетность, если в чеках не указан ИНН комитента

Как сторонам договора комиссии корректно сдать налоговую отчетность, если в чеках онлайн-ККТ не указан ИНН комитента? По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответил главный инспектор управления выездных налоговых проверок ГНК Илхом ЮЛДАШЕВ:

–  «Еще в декабре 2021 года в персональные кабинеты налогоплательщиков были направлены разъяснения о новом функционале системы онлайн-ККМ. В письме говорилось, что комиссионеры должны обратиться в ЦОТУ для перенастройки кассовых аппаратов и виртуальных касс.

В чеках онлайн-ККМ среди прочей информации о товаре, реализованном по договору комиссии, должен отражаться ИНН комитента. При этом комитенты в обязательном порядке должны в своих персональных кабинетах при помощи интерактивной услуги «Корхона комиссионерлари рўйхатини шакллантириш» зарегистрировать всех комиссионеров, с которыми они работают.

После этого стоимость товара по чеку «садится» в Расчет по налогу у комитента. В свою очередь комитент на основании договора комиссии при помощи счета-фактуры должен выплатить комиссионеру комиссионное вознаграждение за проданный товар.

На практике же получилось, что некоторые комиссионеры и комитенты не произвели соответствующие настройки и продолжали работать по привычной схеме. Когда подошло время сдавать расчеты по налогам и 4 февраля в персональных кабинетах налогоплательщиков была закрыта возможность отменять автоотражение данных онлайн-ККМ в расчетах по налогу, у них возникла проблема. Вся сумма от продажи комиссионного товара целиком «садится» в Расчет комиссионера.

То же самое будет, если комиссионер забудет своевременно указать ИНН комитента.

В обоих случаях по уже пробитым чекам ситуацию можно исправить при помощи меню «Корректировка чека» интерактивной услуги «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах» персонального кабинета налогоплательщика – комиссионера. Оно дополнено необходимым функционалом, позволяющим вписывать в чеке ИНН комитента через персональный кабинет комиссионера.

Работает это просто:

1. В меню «Корректировка чека» найдите чек, который пробит без ИНН комитента.
2. В разделе «Корректировка» найдите товар, который продан по договору комиссии и в графе «ИНН комитента». Впишите его ИНН.
3. В список подтверждающих документов прикрепите договор комиссии.
4. Нажимаете кнопку «Рассчитать».

Поскольку стоимость товара и общая сумма по чеку не меняются, предварительно обращаться в инспекцию за разрешением корректировки чека – не нужно.  В таких ситуациях чек корректируется в упрощенном порядке.  

Не забудьте напомнить комитенту, чтобы он зарегистрировал вас, как комиссионера. Иначе функционал не сработает.

Чтобы устранить проблему впредь, обратитесь в ЦОТУ для перенастройки вашей кассы.

После этой корректировки сумма от продажи товара, реализованного по договору комиссии, полностью «сядет» в Расчет налога у комитента. А комиссионер получит свое комиссионное вознаграждение в порядке расчетов с комитентом. По факту оплаты комиссионных оформляется счет-фактура. И уже на основании этого ЭСФ комиссия «садится» в отчет комиссионера». 

Подготовил Олег ГАЕВОЙ