Вам могут понадобиться для уплаты до 10 мая акциза:
«Организация закупает оборудование у производителей и перепродает его предпринимателям. В 2023 году приобрели 10 комплектов оборудования, 8 из которых продали предпринимателям. Два комплекта продать не смогли. В бухгалтерском учете перевели оборудование со счета «Товар» на счет «Основные средства» и в дальнейшем сдали его в аренду.
Как это отразить в приложениях для расчета себестоимости товаров годового отчета по налогу на прибыль?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
Больше разъяснений спорных ситуаций – в нашем телеграм-канале.
– Внимательно изучила форму отчета, и подходящей строки для отражения этой ситуации не нашла. Ответа на этот вопрос нет и в опубликованной инструкции по заполнению годового отчета по налогу на прибыль.
Я изучила ситуацию детально на примере заполнения приложения № 2.1 (б).
Программа автоматически относит товары, переведенные в основные средства, к покупным товарам для перепродажи. И это неправильно, поскольку искажается расчет и сумма налога выходит неверной.
Решением проблемы могло бы стать введение специальной строчки «Внутреннее перемещение». Она необходима для переведенного из состава запасов или активов, предназначенных для продажи, в состав основных средств. Если не ввести эту строку, то эта сумма «садится» в себестоимость реализованной продукции, что неправильно.
Годовой отчет по налогу на прибыль нужно сдать до 1 марта 2024 года, то есть в запасе время есть. Поэтому всем, кто столкнулся с такой проблемой, рекомендую письменно обратиться в Налоговый комитет и ждать. Велика вероятность, что в форму внесут изменения и дополнения либо дадут официальные разъяснения, как решить такую ситуацию.
