Декабрь для бухгалтера: как ничего не упустить

В декабре, помимо повседневных задач, бухгалтерам предстоит завершить инвентаризацию, актуализировать учетную политику, провести сверку с контрагентами и многое другое. Чтобы упростить вашу работу, мы подготовили удобный чек-лист с ключевыми задачами на месяц. Скачивайте готовые шаблоны документов, пользуйтесь материалами экспертов, в которых учтены все изменения законодательства, и экономьте свое время.

 

Чек-лист для бухгалтера: что нужно успеть сделать до конца 2024 года

Отчитаться, уплатить налоги

План главбуха на декабрь 2024 года уже готов, можно пользоваться! 

В нашем Плане главбуха вы найдете:

• все контрольные даты для уплаты налогов и сдачи отчетности в декабре;
• ссылки на полезные материалы, которые помогут правильно рассчитать налоги и сформировать отчеты.

 

Провести инвентаризацию активов и обязательств перед составлением годовой финансовой отчетности

Годовую инвентаризацию проводят все юридические лица без исключения.

12 августа 2024 года вступил в силу обновленный НСБУ №19 «Организация и проведение инвентаризации». Эксперты Buxgalter Pro обновили рекомендации и формы по инвентаризации.

 

Сверить расчеты с контрагентами

 

До конца декабря надо сделать сверку с контрагентами и отразить в акте сверки выявленные расхождения, дебиторскую и кредиторскую задолженности сторон.

Законодательно не установлено, какая из сторон первая формирует документ. Акт составляют в 2 экземплярах. От организации его подписывают, как правило, руководитель и главбух.

Этот документ можно сформировать в бухгалтерской программе, в системе электронного документооборота либо вручную. В нашей базе форм вы можете скачать акт сверки в Word и Excel.

Всё, что нужно бухгалтеру для контроля дебиторов, кредиторов и расчетов в валюте, – в одной папке.

 

Сверить расчеты с налоговой

Чтобы получить акт сверки по налогам и обязательным платежам, воспользуйтесь услугой «Акты сверок по налогам юридических лиц» в разделе «Персональная информация» на my3.soliq.uz.

Читайте также, что делать, если появились непонятные задолженности.

 

Пересмотреть бухгалтерскую учетную политику

Обязанность сформировать учетную политику лежит на главном бухгалтере, но утвердить ее должен руководитель организации.

Все изменения подготовьте, согласуйте и утвердите в декабре – до начала следующего финансового года .

 

Скорректировать налоговую учетную политику

Изменить и (или) дополнить учетную политику в целях налогообложения можно одним из следующих способов :

1. Утвердить новую НУП или ее новый раздел;

 

2. Внести изменения и дополнения в действующую НУП или в ее разделы.

Способы ведения учета в целях налогообложения, выбранные налогоплательщиком при формировании НУП, применяются с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

В течение календарного года нельзя менять налоговую учетную политику. Изменения допускаются, только если изменилось налоговое законодательство или условия налогообложения. Но даже и в этом случае менять НУП можно только в той части, которая обусловлена этими изменениями .

 

 

Проверить договоры с контрагентами, закрыть ВЭД-контракты

Как правило, большинство договоров с контрагентами заканчиваются датой «31 декабря». Проверьте все договоры на предмет их исполнения и (или) продления.

• Все об экспортных операциях;
• Все  об импортных операциях.

 

Посчитать зарплату за декабрь, январские отпускные и дивиденды

Если в уставе организации прописано, что дивиденды могут выплачиваться ежеквартально, советуем распределить прибыль между участниками за 9 месяцев и предыдущие годы в декабре. Так делать лучше, потому что с учетом изменений в НК методика расчета и ставки по налогу на дивиденды на будущий год могут измениться.

До конца года желательно рассчитаться и с работниками компании. Перед новогодними праздниками все обрадуются зарплате, а те, кто в январе уйдет в отпуск, – еще и отпускным.

• Все о расчетах по заработной плате;
• Все о расчете отпускных;
• Какие документы нужны для выплаты дивидендов физлицу.

 

Составить график отпусков

В небольших компаниях бухгалтер зачастую совмещает работу кадровика. В этом случае до начала календарного года не забудьте про график отпусков .

График отпусков устанавливает очередность получения работниками ежегодного трудового отпуска. Оформлять его обязаны все организации, независимо от формы собственности, за исключением микрофирм . Штраф за отсутствие графика отпусков предусмотрен в размере от 5 до 10 БРВ по статье 49 КоАО («Нарушение должностным лицом законодательства о труде и охране труда»).

Для микрофирм график отпусков не обязателен: они вправе разработать его, но могут и не делать этого. Конкретный период использования отпуска в микрофирмах определяется по соглашению между работником и работодателем .

В 2024 году 30 декабря (понедельник) и 31 декабря (вторник) – дополнительные нерабочие дни. При этом работникам с 5-дневной рабочей неделей за 30 декабря придется отработать в субботу 14 декабря . Поэтому в организациях, работающих по стандартному режиму рабочего времени (5-дневка или 6-дневка), нужно успеть утвердить график отпусков на 2025 год до конца последней рабочей недели 2024 года – до 27 или 28 декабря 2024 года включительно.

 

Проверить штатное расписание, изменения по начислению зарплаты и надбавок к ней

Если в вашей компании появились новые должности или изменились оклады, обязательно обновите штатное расписание. Воспользуйтесь нашими готовыми образцами, чтобы упростить процесс.

Утверждайте новое штатное расписание приказом работодателя. Все изменения в штатное расписание также вносятся на основании приказа.

При повышении окладов не забудьте оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам. Также проверьте локальные акты, регулирующие начисление заработной платы и надбавок, и при необходимости внесите в них изменения.

 

Подготовиться к переходу на налог с оборота (тем, кто планирует)

Если  у предприятия – плательщика НДС и налога на прибыль за 2023 год совокупный доход не превысил 1 млрд сум., вернуться на уплату налога с оборота оно может не ранее чем через 12 месяцев с очередного налогового периода (года). То есть – с 2025 года, если совокупный доход за 2024 год также не превысит 1 млрд сум.

Чтобы перейти с уплаты НДС и налога на прибыль на уплату налога с оборота, отправьте об этом уведомление в ГНИ через my3.soliq.uz (функция «Снятие с учета плательщика НДС» услуги «Постановка юридических лиц на учет в качестве плательщиков НДС» в разделе «Налоговый учет»). Это нужно сделать не позднее 10 рабочих дней до начала года, с которого вы переходите на уплату налога с оборота, т. е. в 2024 году – не позднее 14 декабря  .

Подробнее об этом читайте в рекомендации:

• «Как стать неплательщиком НДС».

 

Зарегистрировать договоры аренды недвижимости на 2025 год в системе Е-ijara

Постановка на учет в электронных системах ОГНС договоров о предоставлении в аренду или безвозмездном пользовании недвижимым имуществом физическими и юридическими лицами – обязательна .

Регистрировать договоры нужно на портале ijara.soliq.uz.

Если налогоплательщик нарушает это правило, ему грозит штраф за сокрытие налоговой базы. Кроме того, остатки ТМЗ на объектах недвижимого имущества, арендуемого или безвозмездно используемого на основании договоров, не поставленных на учет в ОГНС (на Е-ijara) :

• не подлежат инвентаризации;
• в целях налогообложения оцениваются как не существующие на складе налогоплательщика.

Любые действия с этими активами налоговые органы могут расценить как хранение, использование и реализацию неоформленных (неоприходованных) товаров и наложить штраф по статье 223 НК в размере 20% от стоимости реализации такой продукции.

Разобраться с этим вопросом вам поможет рекомендация:

• «Как договор аренды недвижимости поставить на учет в налоговых органах».

 

Проверить, не несет ли ваше предприятие риски трансфертного ценообразования

Согласно разделу VI Налогового кодекса налоговые органы вправе доначислять налоги, если выявят отклонения от рыночных цен в сделках с взаимосвязанными лицами. Цены у независимых лиц контролю не подлежат.

НК устанавливает критерии определения взаимосвязанных лиц, в числе которых :

• более 20% прямого или косвенного участия физлица или юрлица в капитале компании;
• родственная связь между физлицами;
• должностная подчиненность. 

Бухгалтерам и руководителям предприятий имеет смысл перепроверить учредительные документы и проанализировать цены на реализованную за 2024 год продукцию на предмет их соответствия рыночным на аналогичные виды продукции.

Все условия, при которых в Узбекистане сделка признается контролируемой, расписаны в таблице.