План главбуха на октябрь 2021 года

Приближается отчетный период за III квартал 2021 года. Бухгалтерам нужно будет подбить итоги за 9 месяцев, уплатить налоги и авансовые платежи по ним и, конечно, сдать налоговую и финансовую отчетность.
Вам в помощь в базе buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина, ГНК и «Нормы», обновленные с учетом новых форм 2021 года, которые помогут отчитаться правильно или пересдать расчеты.

 

Итак, что у нас по плану на октябрь?

5 октября – последний день:

• уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в сентябре 2021 года ч. 2 ст. 390 НК;

• уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за сентябрь 2021 года п. 1 ч. 2 ст. 355 НК.

9 октября – последний день:

• представления справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из ожидаемого объема – налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., за IV квартал 2021 года ч. 11 ст. 340 НК;

• уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за октябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за IV квартал 2021 года в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 1 ст. 432 НК.

10 октября – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за октябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога  ч. 6 ст. 417 НК;

• представления отчетности и уплаты акцизного налога за сентябрь 2021 года ст.ст. 292–293 НК;

• представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за сентябрь 2021 года ч. 12 ст. 133 НК;
• уплаты сбора за сентябрь 2021 г. на казначейский счет платформы «Здоровый образ жизни» и представления налоговой отчетности производителями алкогольной и табачной продукции пп. 8–9 прил. №2 к прил. к ПКМ №253 от 28.04.2021 г..

 14 октября – последний день:

• представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за сентябрь 2021 года п. 16 прил. №1 к ПКМ №595 от 21.12.2004 г..

15 октября – последний день:

• представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за сентябрь 2021 года п. 2 ч. 1 ст. 389 НК ст. 390 НК чч. 4–5 ст. 407 НК;

• уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за октябрь 2021 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства чч. 1–2 ст. 392 НК;

• представления отчетности и уплаты налога с оборота за III квартал 2021 года чч. 3–4 ст. 470 НК.

20 октября – последний день:

• представления отчетности и уплаты НДС за сентябрь 2021 года ст. 273 НК;

• представления отчетности и уплаты НДС за III квартал 2021 года плательщиками НДС с оборотом от реализации товаров (услуг), не превышающим 1 млрд сум. в месяц ст. 273 НК ч. 2 ст. 259 НК;
• представления отчетности и уплаты налога на прибыль за III квартал 2021 года.

Бюджетные организации и негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов, налоговую отчетность по налогу на прибыль представляют по итогам налогового периода (за 2021 год – один раз в год).

Не нужно представлять налоговую отчетность, если по итогам истекшего налогового периода у вас нет совокупного дохода.

Частнопрактикующие нотариусы представляют налоговую отчетность и уплачивают налог на прибыль один раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. 2 ч. 5 ст. 339 НК ст. 340 НК ст. 480 НК;

• уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами  юридическими лицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, –  за октябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Юридические лица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 3 ст. 448 НК;

• представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за сентябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту чч. 1–2 ст. 355 НК;

• представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за сентябрь 2021 года чч. 1–2 ст. 273 НК. Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за сентябрь 2021 года ст. 259 НК*;

• представления отчетности по НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за III квартал 2021 года ст.ст. 280–281 НК;
• представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за сентябрь 2021 года чч. 3–4 ст. 454 НК;

• представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за сентябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов чч. 5–6 ст. 345 НК.

* Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был уплачен налог ч. 4 ст. 273 НК.

23 октября – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за октябрь 2021 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум.* ч. 2 ст. 340 НК 

* Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с чч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, данные платежи в соответствующем квартале не осуществляются ч. 7 ст. 340 НК.

Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение ч. 8 ст. 340 НК.

24 октября – последний день:

• представления финансовой отчетности за III квартал 2021 года п. 4 Положения, рег. МЮ №942 от 03.07.2000 г..*

* За исключением:

• министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления государственным имуществом, представляющих квартальную отчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
• предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
• бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финрезультатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
• микрофирм и малых предприятий, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

25 октября – последний день:

• уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за сентябрь 2021 года п. 17 Положения, рег. МЮ №2836 от 03.11.2016 г..

 

Не забудьте про счета-фактуры, акты выполненных работ

Выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней подтвердите или отклоните с указанием причин.

Не подтвержденный и не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.

Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным или нерабочим, днем окончания срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим днем  пп. 63–64 прил. №2 к ПКМ №489 от 14.08.2020 г..

В персональном кабинете на сайте вашего оператора ЭСФ вы можете видеть ЭСФ, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Для этого зайдите в услугу «Выбор оператора ЭДО» на портале my.soliq.uz, выберите галочкой вашего оператора ЭСФ и нажмите на кнопку «Сохранить». После этого система роуминга синхронизирует вашего оператора ЭСФ, и вы сможете в дальнейшем видеть все ЭСФ, которые направляют вам контрагенты через других операторов ЭСФ.

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт «Нормы»