Как определить НДС к зачету, если есть облагаемый и необлагаемый оборот по реализации

2023-йил 17 январь

«С января по октябрь 2022 года организация продавала только лекарства, освобожденные от НДС. В отчете по НДС с января указывали пропорциональный метод определения НДС к зачету, весь входящий налог не брался в зачет. С ноября дополнительно начали продавать средства бытовой химии с НДС (15%). Поэтому начали вести раздельный учет и намеревались взять в зачет входящий НДС по товарам бытовой химии. Но Расчет по НДС при выборе раздельного метода дает ошибку, ссылаясь на то, что учет пропорциональный. Как сдать Расчет по НДС, чтобы взять в зачет сумму по входящим счетам-фактурам по бытовой химии?».

На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответил начальник отдела методологии косвенных налогов и таможенных платежей Департамента налогово-таможенной политики и прогнозирования доходов МФ Баходир БОЙКАБИЛОВ:

– Если в январе 2022 года предприятие выбрало пропорциональный метод определения НДС, подлежащего зачету, до конца 2022 года оно не вправе перейти на раздельный метод .

В расчете сумма НДС к зачету будет определяться автоматически пропорциональным методом – исходя из доли облагаемого оборота по реализации товаров бытовой химии в общем обороте по реализации с начала года (строки 020–0202 приложения №3 к Расчету НДС).

В течение календарного года учетная политика в целях налогообложения не меняется. Изменения в учетной политике допускаются, только если изменяются налоговое законодательство или условия налогообложения. И изменить УП можно только в той части, которая связана с этими изменениями .

Напоминаем

Если плательщик НДС имеет облагаемые и необлагаемые обороты по реализации товаров (услуг), он должен выбрать раздельный и (или) пропорциональный метод зачета налога .

По раздельному методу ведется раздельный учет приобретенных товаров (услуг) и сумм входящего НДС, используемых для облагаемых и необлагаемых оборотов. При этом к общим затратам, по которым невозможно вести раздельный учет, применяется пропорциональный метод .

По пропорциональному методу сумма НДС к зачету определяется исходя из удельного веса суммы облагаемого оборота в общей сумме оборота по реализации товаров (без учета налога), определяемого нарастающим итогом в течение календарного года .

Если вы решите с будущего года перейти на раздельный метод учета, внесите изменение в учетную политику в целях налогообложения на будущий год и с января выбирайте в Расчете НДС раздельный метод.

В учетной политике в целях налогообложения в числе прочего должны быть отражены :

порядок ведения раздельного учета;
выбранный метод отнесения в зачет НДС.

Buxgalter.uz рекомендует