Как организовать банкет для сотрудниц к 8 Марта с минимальными налоговыми последствиями

Многие предприятия организуют праздничное мероприятие к 8 Марта для работниц. Buxgalter.uz разъясняет, как правильно оформить банкет и какие налоговые последствия возникают.

 

 

В первую очередь руководитель издает приказ об организации праздничного мероприятия и назначает ответственного исполнителя, который будет организовывать праздник: заниматься поиском места, приобретением подарков, цветов и т. п.

Оплачивать за все это можно:

• перечислением на основании договора об оказании услуг по организации банкета. Расходы подтверждают договор, счет-фактура, банковская выписка;
• корпоративной банковской картой. Расходы подтверждают чеки онлайн-ККТ.

Работник предприятия – подотчетное материально ответственное лицо – должен:

1. Отчитаться по расходам, оплаченным корпоративной банковской картой, не позднее 10 дней со дня получения ее под отчет;

2. Приложить к отчету все документы, подтверждающие расходы :

• чеки ККТ;
• договоры на проведение праздничного мероприятия (банкета), накладные, акты об оказанных услугах по организации банкета.

 

Налоговые последствия для предприятия

Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов квалифицирует оплату праздника как расходы периода, а именно как прочие операционные расходы (счет 9430) (п. 2.3.6. «Мероприятия по охране здоровья и организации отдыха, не связанные непосредственно с участием работников в производственном процессе»). 

При расчете налога на прибыль такие расходы не вычитаются .

НДС, уплаченный в стоимости услуг кафе (ресторана) и продуктов, зачету не подлежит .

Для плательщиков налога с оборота оплата праздника не влечет за собой налоговых последствий.

 

Налоговые последствия для работников

Расходы юрлица на проведение праздничных торжеств не включаются в совокупный доход работников, так как не являются доходами конкретных лиц .

Если подарки и цветы входят в организацию праздничного мероприятия согласно договору, например, цветы украшают праздничные столы, а подарки вы вручаете в ходе конкурса, это можно отнести к расходам на организацию отдыха, а не к доходам физлиц.

Если же подарки и цветы не входят в организацию праздничного мероприятия, а приобретены и вручены отдельно каждой сотруднице в честь 8 Марта, как их учесть, оформить и какие будут налоговые последствия, эксперты подробно расписали в рекомендации:

• Как учитывать корпоративные подарки. 

 

Бухгалтерские проводки

 

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
	дебет	кредит
Перечислены с расчетного счета средства на корпоративную карту	5530	5110
Согласно чеку онлайн-ККТ отражена предоплата за банкет в ресторане	4290	5530
Согласно чекам онлайн-ККТ (счетам-фактурам) отражено приобретение продуктов и напитков для банкета (по стоимости, включающей НДС)	1090
Согласно отчету материально ответственного лица и чекам онлайн-ККТ (счетам-фактурам) списаны на затраты (с учетом НДС): услуги ресторана по проведению банкета	9430	4290
приобретенные для банкета продукты и напитки		1090