План главбуха на апрель 2022 года

Апрель – итоговый месяц по налоговой, а для кого-то – и по финансовой отчетности за I квартал 2022 года. Остается только надеяться, что не подведет my.soliq и вообще не будет никаких «сюрпризов» ни по части ЭСФ, ни в электронных системах, ни с автоматическим предпроверочным анализом.

Не пропустить важные даты поможет наш план. А в обновленных рекомендациях по налогам вы найдете детализированные подсказки экспертов по заполнению форм отчетности.

5 апреля – последний день:

• уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в марте 2022 года ч. 2 ст. 390 НК.

Рекомендуем:

– В каких ситуациях нужно платить НДФЛ;

• уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за март 2022 года п. 1 ч. 2 ст. 355 НК.

9 апреля – последний день:

• представления справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из ожидаемого объема налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., – за II квартал 2022 года ст. 340 НК.

Рекомендации для всех плательщиков:

– Как составить Расчет налога на прибыль;

– Как отразить совокупный доход в Расчете налога на прибыль;

– Как скорректировать доход от реализации;

• уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за апрель 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за II квартал 2022 года в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 1 ст. 432 НК. 

Материал по теме:

– Кто платит земельный налог с юридических лиц;

• уплаты сбора за право реализации алкогольной продукции предприятиями розничной торговли алкогольной продукцией и общепита за апрель 2022 года ч. 5 ст. 460 НК. 

10 апреля – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота – за апрель 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 6 ст. 417 НК.

Рекомендуем прочесть:

– Как рассчитать налог на имущество юридических лиц;

• представления отчетности и уплаты акцизного налога за март 2022 года ст.ст. 292–293 НК.

В тему:

– Кто является плательщиком акцизного налога;

– Как его уплачивать и сдать отчетность;

• представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за март 2022 года ч. 12 ст. 133 НК.

14 апреля – последний день:

• представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за март 2022 года п. 16 прил. №1 к ПКМ №595 от 21.12.2004 г..

Тут можно найти подсказки:

– Как уплатить НДФЛ и когда представить отчетность.

15 апреля – последний день:

• представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за март 2022 года п. 2 ч. 1 ст. 389 НК ст. 390 НК чч. 4–5 ст. 407 НК.

Рекомендации для всех плательщиков:

– Как заполнить отчетность по НДФЛ и соцналогу;

– Облагается ли налогом внесение имущества в уставный фонд;

– Как учесть и отразить в отчетности возврат соцналога;

– Как определять дату получения дохода для исчисления НДФЛ;

– Как определить объект обложения НДФЛ и его налоговую базу;

• уплаты налогоплательщиками НДФЛ в фиксированной сумме за апрель 2022 года. Такие налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства чч. 1–2 ст. 392 НК.

Публикации по теме:

– Кому и какие налоги платить, если услуги оказывает индивидуальный предприниматель – иностранец;

– Кто должен платить НДФЛ;

• представления отчетности и уплаты налога с оборота за март 2022 года чч. 3–4 ст. 470 НК.

Подсказки для плательщиков:

– Как учесть совокупный доход при расчете налога с оборота.

20 апреля – последний день:

• представления отчетности и уплаты НДС за март 2022 года чч. 1–4 ст. 273 НК.

Полезная информация для плательщиков НДС и тех, кто только собирается ими стать:

– Как рассчитать НДС при реализации товаров и услуг в тех или иных случаях;

– Как перейти на уплату НДС;

– Как заполнить отчетность по НДС;

• представления расчета и уплаты налога на прибыль за I квартал 2022 года ч. 5 ст. 339 НК ст. 340 НК. 

При этом бюджетные организации и негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов, налоговую отчетность по налогу на прибыль представляют по итогам налогового периода (за 2022 год – 1 раз в год). Не нужно представлять налоговую отчетность, если по итогам истекшего налогового периода у налогоплательщика нет совокупного дохода ч. 6 ст. 339 НК.

Частнопрактикующие нотариусы представляют налоговую отчетность и уплачивают налог на прибыль 1 раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом  ст. 480 НК;

Материалы по теме:

– Как уплачивать и отчитываться по налогу на прибыль;
– Как отразить в учете и финансовой отчетности уменьшение налога на прибыль;
– Как отразить совокупный доход в Расчете налога на прибыль;
– Как определить доход от реализации в отдельных случаях;

• уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юридическими лицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за апрель 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 3 ст. 448 НК.

Рекомендация по теме:

– Как уплачивать авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами;

• представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за март 2022 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту чч. 1–2 ст. 355 НК.

Подсказки:

– Как уплачивать налог на прибыль у источника выплаты с доходов нерезидентов;

• представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за март 2022 года чч. 1–2 ст. 273 НК ст. 259 НК *;
• представления отчетности по НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за I квартал 2022 года ст. 280 НК ст. 281 НК.

Читайте по теме:

– В каких ситуациях иностранные юридические лица платят НДС;

– Как рассчитать НДС налоговому агенту при приобретении товаров и услуг от иностранных лиц;

• представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за март 2022 года чч. 3–4 ст. 454 НК;
• представления отчетности и уплаты налогоплательщиками специального рентного налога на добычу полезных ископаемых за I квартал 2022 года ст.ст. 454-1–454-2 НК ст.ст. 454-6 –454-7 НК.

Рекомендация для плательщиков:

– Кто и как платит налог на недра;

• представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за март 2022 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов чч. 5–6 ст. 345 НК.

Тут есть подсказки:

– Как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов.

 _______________________

* Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность по месту учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором уплачивался налог ч. 4 ст. 273 НК.

23 апреля – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за апрель 2022 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. * ст. 340 НК.

Рекомендация по теме:

– Как уплачивать и отчитываться по налогу на прибыль.

____________________

* Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с чч. 3–6 ст. 340 НК, – отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются ч. 7 ст. 340 НК.

Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение ч. 8 ст. 340 НК.

24 апреля – последний день:

•  представления финансовой отчетности за I квартал 2022 года * пп. 1–4 Положения, рег. МЮ №942 от 03.07.2000 г.;

На заметку:

– Рекомендации по формированию отчетности по МСФО.

__________

^* За исключением:

– министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления государственным имуществом, представляющих квартальную отчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
– предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
– бюджетных организаций, имеющих статус юридического лица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год до 15 марта года, следующего за отчетным;
– микрофирм и малых предприятий, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

25 апреля – последний день:

• уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за март 2022 года п. 17 Положения, рег. МЮ №2836 от 03.11.2016 г..

30 апреля – последний день:

• представления отчетности за 2022 год по землям сельскохозяйственного назначения – до 1 мая текущего налогового периода ч. 1 ст. 431 НК.

Сам налог за земли сельскохозяйственного назначения уплачивается ч. 3 ст. 432 НК:

– до 1 сентября 2022 года – 30% годовой суммы налога;

– до 1 декабря 2022 года – оставшаяся сумма налога.

Материал по теме:

– Кто платит земельный налог с юридических лиц;

• уплаты налога за пользование водными ресурсами дехканскими хозяйствами за 2022 год ч. 7 ст. 448 НК.

Рекомендация по теме:

– Как уплачивать авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами.

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт «Нормы»