Сизга 10 майга қадар акциз солиғини тўлаш учун қуйидагилар керак бўлиши мумкин:
Новогодний банкет: можно ли оплатить корпоративной картой, как учесть и отразить в отчетности
Можно ли оплатить коллективное празднование Нового года в ресторане корпоративной картой? Как отразить эту операцию в бухучете? Будет ли оплата компанией новогоднего корпоратива считаться доходом в виде материальной выгоды для работников?
Как все сделать правильно – без ошибок и неприятных последствий, рассказала эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:
Подпишитесь на наш телеграм-канал, чтобы ежедневно узнавать о новых материалах по бухучету, налогам и отчетности.
Предприятие может оплачивать расходы, связанные с его деятельностью, корпоративной банковской картой. Строго говоря, корпоратив не связан с производственной деятельностью. Но можно считать его своеобразным «тимбилдингом» – способом сплотить трудовой коллектив, отметить достижения сотрудников за истекший год, объявить о повышениях и премиях, вручить подарки. И это в определенной степени способствует эффективной деятельности предприятия. Поэтому правомерно использовать корпоративную карту для оплаты таких расходов.
Расходы по организации корпоративного праздника отнесите к прочим операционным расходам 
.
Работник предприятия – подотчетное материально ответственное лицо – отчитывается по расходам с корпоративной карты не позднее 10 дней после их совершения. Отчет он сдает в бухгалтерию. К отчету ответственный работник прилагает документы, подтверждающие расходы :
- чеки онлайн-ККТ, терминалов;
- закупочные акты на продукты для банкета;
- договоры на проведение банкета, ЭСФ (акты об оказанных услугах по банкету) и т. п.
❖
Скачайте бесплатно образец отчета по расходам на новогодний корпоратив, оплаченным корпоративной картой.
Подробнее о практических нюансах использования корпкарты – в наших рекомендациях:
Как отразить в бухучете расходы на корпоратив с корпоративной карты
|
Содержание хозяйственной |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|
|
Перечислены с расчетного счета средства на корпоративную карту |
||
|
Согласно чеку онлайн-ККТ отражена предоплата корпоративной картой банкета в ресторане (кафе) |
||
|
Согласно акту и чекам онлайн-ККТ отражен закуп продуктов для банкета |
||
|
Согласно отчету подотчетного сотрудника: – списаны на затраты услуги ресторана (кафе) на проведение праздника |
||
|
– списаны на затраты закупленные для праздника продукты и напитки |
||
Налоговые последствия новогоднего корпоратива
Расходы предприятия на организацию и празднование новогоднего корпоратива не являются доходами конкретных лиц и, соответственно, не облагаются НДФЛ и социальным налогом. Это вытекает из смысла пункта 5 части 2 статьи 369 НК.
При этом расходы на новогодний корпоратив относятся к невычитаемым расходам по налогу на прибыль и включаются в облагаемую базу по налогу на прибыль вместе с НДС, так как в зачет взять НДС нельзя .
Как отразить в налоговой отчетности
В отчетности по налогу на прибыль такой расход отразите:
- в графах 3 и 4 строки 0126 прил. № 2 к Расчету налога на прибыль;
- в графах 3 и 4 строки 0325 прил. № 2.1 к Расчету налога на прибыль.
Строки в обоих приложениях называются так: «Расходы на мероприятия, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности налогоплательщика (по охране здоровья, спортивные и культурные мероприятия, организация отдыха и другие аналогичные мероприятия) в случаях, когда обязанность по проведению таких мероприятий возложена на налогоплательщика законодательством».
В отчетности по НДС показатели подтвержденного вами ЭСФ поставщика (стоимость поставки без НДС и сумму НДС) отразите:
- в графах 8 и 9 Реестра покупок как товары, НДС по которым не подлежит зачету (1 лист прил. № 4 к Расчету НДС).
