Как обосновать расходы предприятия по аренде транспортного средства у физлица

«Предприятие арендует транспортное средство у учредителя-физлица. В декабре 2022 года была оказана услуга на 97 млн сум. В Расчете налога на прибыль в строке 0112 «Расходы по оперативной аренде» мы показали эти расходы, как вычитаемые. Но – получили письмо по результатам «автокамерала» о том, что у них в программе сумма затрат по аренде не видна, т.к. нет ЭСФ, и нужно пересдать отчетность по налогу на прибыль за 2022 год».

Как предприятию обосновать расходы в этой ситуации, разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:

– В ходе предпроверочного анализа («автокамерала») программа автоматически анализирует данные в ЭСФ, ГТД, инвойсах, ЕИСВО, системах риск-анализа, кадастра и E-ijara, данные чеков онлайн-ККТ в системе my.soliq.uz и другую информацию, доступную налоговым органам. Эти данные сверяются с показателями налоговой отчетности предприятия за определенные отчетные периоды.

В рассматриваемой ситуации налогоплательщик должен проверить:

1) отражен ли доход физлица в Расчете НДФЛ и социального налога;

2) удержан и уплачен ли НДФЛ с имущественного дохода физлица.

Если с вашей стороны нарушений нет, нужно письменно ответить на письмо «автокамерала», указав, что при реализации товаров (услуг) физлица не выставляют ЭСФ, в том числе – при сдаче имущества в аренду . Приложите к ответу копии (в формате pdf) договора аренды, акта приема-передачи и платежных поручений об уплате налога.

Нужно ли регистрировать договора аренды автотранспорта в системе E-ijara

С 1 сентября 2022 года в системе E-ijara подлежат регистрации договоры аренды транспортных средств, заключаемых между гражданами и юридическими лицами, имеющими лицензию на право осуществления деятельности по перевозке пассажиров .