План главбуха на январь 2022 года

Минувший год был не самый простой для бухгалтера, мягко говоря. И ежу понятно, что следующий 2022-й легче не будет. Слишком много изменений идут параллельно, бухгалтерия постепенно превращается в «штаб-квартиру», а ее сотрудники ­– в боевой спецназ с IT-уклоном. Коды, пароли, явки… И всего одна бедная голова на плечах!

Buxgalter.uz составил для вас январскую «напоминалку», чтобы в потоке разных важных событий и текущей работы не забылось случайно что-то важное.

1. До 1 января утвердите бухгалтерскую и налоговую учетные политики на 2022 год п. 55 НСБУ №1, рег. МЮ №474 от 14.08.1998 г. ст. 77 НК. 

За несоблюдение данной нормы предусмотрены штрафные санкции по ст. 175-1 КоАО в размере 5–10 БРВ, а при повторном привлечении к ответственности в течение года – 10–20 БРВ.

2. Не забудьте про ценовую политику

С учетом вступления в силу норм НК по трансфертному ценообразованию разд. VI НК к вопросу установления цен на товары (услуги) придется активно подключиться и работникам бухгалтерии. С 1 января 2022 года налоговые органы вправе доначислять налоги при выявлении отклонений от рыночных цен в сделках с взаимосвязанными лицами.

3. Подготовьтесь к работе с Е-aktiv и E-ijara

Обе системы станут обязательными с 1 января 2022 года.

С помощью Е-ijara налоговые органы смогут контролировать налогоплательщиков на предмет своевременного заключения ими договоров аренды, фактического местонахождения, критерия «минимальной квадратуры» арендной площади, минимальных ставок арендной платы и т.д.

Система Е-aktiv (e-ombor) будет отслеживать все операции, связанные с приходом и расходом ТМЗ, основных средств и НМА, «следить» за складом предприятия.

До 1 января нужно было:

• провесть полную инвентаризацию всех складов и активов предприятия (все должно быть определено и посчитано);
• создать локальные акты в целях внесения данных на новые ресурсы ГНК – о праве доступа, получении дополнительных ЭЦП, правилах выгрузки и загрузки данных из бухгалтреских программ (1С, 1UZ), защите конфиденциальной информации предприятия и т.п.;
• определить, кто из  сотрудников будет работать с новыми системами, нужно ли увеличивать штат бухгалтерии для этого.

4. Сдайте финотчетность по итогам 2021 года

Сроки сдачи не поменялись: 15 февраля и 25 марта (для предприятий с иностранным капиталом) Положение, рег. МЮ №942 от 03.07.2000 г..

5. Статотчетность за 2021 год и январь 2022 года сдаем по новым формам, утвержденным на 2022 год

В этом вам помогут наши публикации:

• Какую статотчетность должна сдавать ваша организация;
• Утверждены формы статотчетности на 2022 год;
• Программа eStat 4.0 стала основной платформой для отправки статотчетности. Как с ней работать.

6. Не позднее 25 января представьте Расчет суммы компенсационных выплат за загрязнение окружающей природной среды и размещение отходов в органы экологии и охраны окружающей среды по месту размещения

 Компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды уплачивают п. 5 прил. №1 к ПКМ №202 от 12.04.2021 г.:

• юрлица, выбрасывающие загрязняющие вещества в окружающую среду, сливающие сточные воды и размещающие отходы; 
• юрлица и физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, сливающие загрязняющие вещества в коммунальные канализационные сети городов и населенных пунктов сверх нормативов.

Категории воздействия на окружающую среду определены в прил. №1 к ПКМ №541 от 07.09.2020 г.

Как сдавать отчетность в экологию за 2021 год, подробнее читайте в нашей публикации.

7. Не опоздайте с налоговой отчетностью за 2021 год, срок по которой истекает в январе 2022 года, а также уплатите налоги за декабрь и авансовые платежи за январь

Крайние даты:

5 января – последний день:

• уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в декабре 2021 года  ч. 2 ст. 390 НК ;

• уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за декабрь 2021 года п. 1 ч. 2 ст. 355 НК.

9 января – последний день: 

• представления справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из ожидаемого объема налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., за I квартал 2022 года ч. 8 ст. 340 НК ч. 11 ст. 340 НК; 

• представления отчетности за 2022 год по землям несельскохозяйственного назначения ч. 1 ст. 431 НК (в соответствии с п. 15 №ПП-73 от 30.12.2021 г. крайний срок представления отчетности переносится на 31 января 2022 г.);
• уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за январь 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за I квартал 2022 года в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 1 ст. 432 НК (в соответствии с Информационным сообщением МФ и ГНК №06/04-01-01-32/2987 от 30.12.2021 г. крайний срок уплаты налога переносится на 31 января 2022 г.); 

• уплаты сбора за право реализации алкогольной продукции предприятиями розничной торговли алкогольной продукцией и общепита за январь 2022 года (ч. 5 ст. 460 НК в ред. №ЗРУ-741 от 29.12.2021 г.). 

• представления справки о сумме авансовых платежей по налогу на имущество на 2022 год  ч. 5 ст. 417 НК (в соответствии с п. 15 №ПП-73 от 30.12.2021 г. крайний срок представления справки переносится на 31 января 2022 г.). 

10 января – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налога с оборота, – за январь 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 6 ст. 417 НК (в соответствии с п. 15 №ПП-73 от 30.12.2021 г. крайний срок уплаты авансовых платежей переносится на 31 января 2022 г.);

• представления отчетности и уплаты акцизного налога за декабрь 2021 года ст.ст. 292–293 НК;

• представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за декабрь 2021 года ч. 12 ст. 133 НК;
• уплаты сбора на казначейский счет платформы «Здоровый образ жизни» за декабрь 2021 года и представления отчетности производителями алкогольной и табачной продукции пп. 8–9 прил. №2 к прил. к ПКМ №253 от 28.04.2021 г..

14 января – последний день:

• представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за декабрь 2021 года п. 16 Положения №1, утв. ПКМ №595 от 21.12.2004 г.; 

• представления юридическими лицами – поставщиками воды сведений о соотношении объемов воды, поступающих в водопроводную сеть из поверхностных и подземных источников, на 2022 год ч. 3 ст. 444 НК.

15 января – последний день: 

• уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за январь 2022 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства чч. 1–2 ст. 392 НК.

19 января – последний день:

• представления Справки о сумме авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами на 2022 год ч. 2 ст. 448 НК;
• представления отчетности по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – нерезидентами Узбекистана, действующими в республике через постоянные учреждения, а также индивидуальными предпринимателями за 2021 год ч. 3 ст. 447 НК.

20 января – последний день:

• представления отчетности и уплаты НДС за декабрь 2021 года чч. 1–2 ст. 273 НК;
• представления отчетности и уплаты НДС за IV квартал 2021 года плательщиками НДС с оборотом от реализации товаров (услуг), не превышающим 1 млрд сум. в месяц ст. 273 НК ч. 2 ст. 259 НК;

• уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет более 200 БРВ, – за январь 2022 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

При этом юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 3 ст. 448 НК;

• представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с доходов нерезидентов за декабрь 2021 года. При этом сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту чч. 1–2 ст. 355 НК; 

• представления отчетности по НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за декабрь 2021 года чч. 1–2 ст. 273 НК ст. 259 НК *; 

• представления отчетности и уплаты НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за IV квартал 2021 года ст.ст. 280–281 НК; 

• представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за декабрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов чч. 5–6 ст. 345 НК.

• представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за декабрь 2021 год ч.ч. 3–4 ст. 454 НК

____________________

* Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был уплачен налог ч. 4 ст. 273 НК.

23 января – последний день:

• уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за январь 2022 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. ч. 2 ст. 340 НК.

25 января – последний день:

• уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за декабрь 2021 года п. 17 Положения №2836 от 03.11.2016 г..

30 января – последний день: 

• представления справки о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты за 2021 год п. 1 ч. 1 ст. 389 НК.

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт «Нормы»