Дополнительный счет-фактура при изменении стоимости поставки

14.03.2020

Поставщик, получив 25 октября от покупателя аванс в размере 30 % от стоимости поставки, 28 октября отгрузил товар
на 23 000 тыс. сум., включая 15 % НДС – 3 000 тыс. сум. На эту же сумму 28 октября был оформлен счет-фактура.
По условиям договора покупатель был обязан заплатить в течение 5 рабочих дней после отгрузки товара и выписки счета-фактуры, но не смог этого сделать.
По взаимному согласию сторон 8 ноября в договорные условия оплаты товара было внесено изменение – в течение последующих 6 месяцев покупатель уплачивает по 3 000 тыс. сум. ежемесячно.
В связи с изменением условий договора – предоставления покупателю рассрочки по оплате приобретенных товаров – изменилась и стоимость поставки.
Покупатель заплатит поставщику не 23 000 тыс. сум., как предусматривалось, а 24 900 тыс. сум. (23 000 х 30 % + 3 000 х 6).
Отгрузка товара на условиях рассрочки платежа полностью включается в оборот по реализации . Поэтому поставщик должен скорректировать (увеличить) налогооблагаемую базу по НДС на 1 652,174 тыс. сум. ((24 900 – 23 000) : 115 х 100) и сумму налога – на 247,826 тыс. сум.
Основанием для такой корректировки послужит дополнительный счет-фактура, который поставщик оформит датой подписания дополнительного соглашения к договору и предъявит покупателю. 

Заполним дополнительный счет-фактуру:

Формат: docx Скачать
Формат: xlsx Скачать
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь