Счет-фактура на производство подакцизной продукции из давальческого сырья

13.03.2020

Ювелирное предприятие – плательщик НДС по ставке 15 % производит из давальческого сырья ювелирные изделия.
За отчетный период по накладной от заказчика было получено давальческое сырье стоимостью 50 600 тыс. сум.
Предприятие произвело из него ювелирные изделия и передало их заказчику.
Стоимость изготовления ювелирных изделий из полученного сырья без учета НДС составила 30 200 тыс. сум.
Для определения налогооблагаемой базы по НДС сначала рассчитайте сумму акцизного налога.
Ювелирные изделия облагаются акцизом по ставке 25 % .
По подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья и материалов, налогооблагаемая база по акцизу включает стоимость работ по производству подакцизных товаров и стоимость давальческого сырья и материалов .
Таким образом, сумма акцизного налога составит 20 200 тыс. сум. ((50 600 + 30 200) х 25 %).
При определении налогооблагаемой базы по НДС учтите стоимость переработки и сумму акцизного налога.
Стоимость давальческого материала уже не учитывайте.
Таким образом, сумма НДС составит 7 560 тыс. сум. ((30 200 + 20 200) х 15 %).

Заполним счет-фактуру:

Формат: docx Скачать
Формат: xlsx Скачать
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь