Счет-фактура при оказании услуг по переработке ниже себестоимости

13.03.2019

Производственное предприятие (переработчик) – плательщик НДС по ставке 15 % согласно договору возмездного оказания услуг получило от строительного предприятия (заказчика) трубы и арматуру для производства металлоконструкций.
Стоимость услуг по переработке согласно прилагаемой к договору калькуляции составляет без учета НДС 3 500 тыс. сум.
По данным бухгалтерского учета себестоимость услуг составила 3 600 тыс. сум.
Поскольку стоимость реализации оказалась ниже себестоимости, рассчитайте НДС к уплате в бюджет исходя из себестоимости услуг: 3 600 х 15 % = 540 тыс. сум. При этом в выставляемом заказчику счете-фактуре укажите сумму НДС, рассчитанную исходя из стоимости реализации: 3 500 х 15 % = 525 тыс. сум. 
Разницу между начисленной и уплаченной заказчиком суммами НДС (15 тыс сум. (540 – 525)) отнесите на прочие операционные расходы .
При расчете налога на прибыль эта сумма является вычитаемым расходом .

Заполним счет-фактуру:

Формат: docx Скачать
Формат: xlsx Скачать
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь