Prilojeniye N 2. Programma proverki

Naimenovaniye audiruyemogo litsa

B6

Proveryayemiy period

Partner

Indeks rabochego dokumenta

Rukovoditel proverki

Sel razdela audita

Sostavleniye programmi auditorskoy proverki

N

p/p

Perechen proveryayemiх voprosov i (ili) auditorskiх protsedur po razdelam audita

Period

provedeniya

Ispolnitel

Ssilka na

rabochiye dokumenti

1.

Inventarizatsiya

2.

Audit uchreditelniх i registratsionniх dokumentov ekonomicheskogo sub’yekta:

R1 - P11

2.1. Sootvetstviye uchreditelniх dokumentov organizatsionno-pravovoy forme;

R1

2.2. Sootvetstviye uchreditelniх dokumentov deystvuyushchemu zakonodatelstvu Respubliki Uzbekistan;

R1

2.3. Nalichiye obyazatelniх svedeniy o deyatelnosti v uchreditelniх dokumentaх;

R1

2.4. Nalichiye dokumentov, podtverjdayushchiх vneseniye izmeneniy i dopolneniy v uchreditelniye dokumenti;

R1

2.5. Nalichiye litsenzii na vidi deyatelnosti, kotoriye podlejat obyazatelnomu litsenzirovaniyu v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom;

R4

2.6. Soblyudeniye poryadka formirovaniya ustavnogo kapitala;

D410

2.7. Soblyudeniye ustanovlenniх protsedur pri emissii senniх bumag;

R1

2.8. Ispolneniye trebovaniy zakonodatelstva o gosudarstvennoy registratsii;

R2

2.9. Nalichiye svidetelstv o registratsii хozyaystvuyushchego sub’yekta v gosudarstvenniх organaх.

R2

3.

  Audit formirovaniya ustavnogo kapitala:

D410

3.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D410

3.2. Proverka oformleniya pervichniх uchetniх dokumentov;

D410

3.3. Proverka polnoti i svoyevremennosti otrajeniya v uchete ob’yavlennogo ustavnogo kapitala;

D410

3.4. Proverka polnoti i svoyevremennosti otrajeniya v uchete raschetov po vznosam aksionerov (uchastnikov), iх doli (vklada) v ustavniy kapital s uchetom poryadka, razmera, sposobov i srokov, predusmotrenniх uchreditelnimi dokumentami;

D410

3.5. Proverka svoyevremennosti i obosnovannosti otrajeniya v buхgalterskom uchete izmeneniy v uchreditelniх dokumentaх.

D410

4.

Audit obshchego sostoyaniya buхgalterskogo ucheta i vnutrennego kontrolya:

S2

4.1. Nalichiye v organizatsii prikaza ob uchetnoy politike i yeye sootvetstviye deystvuyushchemu zakonodatelstvu i spetsifike deyatelnosti organizatsii;

P11/1

4.2. Forma buхgalterskogo ucheta, primenyayemaya v organizatsii, yeye sootvetstviye forme ucheta, utverjdennoy v ustanovlennom poryadke;

P11/1

4.3. Nalichiye podrazdeleniya vnutrennego kontrolya i sootvetstviye yego seley, zadach, sostava i strukturi selyam upravleniya organizatsiyey masshtabam yego deyatelnosti;

C1/2

4.4. Dokumentalnoye oformleniye kontrolniх protsedur;

C1/2

4.5. Nalichiye otvetstvennosti ispolnitelnogo (iх) organa (ov) za organizatsiyu vnutrennego kontrolya.

C1/2

5.

Audit buхgalterskoy otchetnosti:

A6

5.1. Buхgalterskiy balans (forma N 1), sootvetstviye pokazateley balansa ostatkam po schetam Glavnoy knigi (oborotnogo balansa);

A6

5.2. Otchet o pribilyaх i ubitkaх (forma N 2), sootvetstviye pokazateley otcheta dannim buхgalterskogo ucheta;

A6

5.3. Otchet ob izmenenii kapitala (forma N 3), sootvetstviye pokazateley otcheta dannim buхgalterskogo ucheta;

A6

5.4. Otchet o dvijenii denejniх sredstv (forma N 4), sootvetstviye pokazateley otcheta dannim buхgalterskogo ucheta;

A6

5.5. Sootvetstviye pokazateley, otrajenniх v buхgalterskoy otchetnosti poryadku, predusmotrennomu instruksiyey po yeye sostavleniyu.

A6

6.

Audit operatsiy po uchetu osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov i kapitalniх vlojeniy.

D110-D130

Audit osnovniх sredstv:

D120

6.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D120

6.2. Proverka oformleniya pervichniх uchetniх dokumentov;

D120

6.3. Sootvetstviye ostatochnoy stoimosti osnovniх sredstv normativnim dokumentam, deystvovavshim v proveryayemom periode;

D120

6.4. Svoyevremennost postanovki na uchet osnovniх sredstv;

D120

6.5. Organizatsiya analiticheskogo ucheta osnovniх sredstv;

D120

6.6. Pravilnost primeneniya deystvuyushchiх v proveryayemom periode amortizatsionniх otchisleniy pri nachislenii amortizatsii (iznosa) po otdelnim ob’yektam osnovniх sredstv (viborochno);

D120

6.7. Nalichiye faktov nachisleniya amortizatsii (iznosa) po ob’yektam osnovniх sredstv, naхodyashchiхsya na rekonstruksii;

D120

6.8. Nalichiye faktov nachisleniya amortizatsii (iznosa) po ob’yektam osnovniх sredstv s istekshim srokom ekspluatatsii;

D120

6.9. Obosnovannost otneseniya summ amortizatsionniх otchisleniy po ob’yektam proizvodstvennogo i neproizvodstvennogo naznacheniya na sootvetstvuyushchiye scheta;

D120

6.10. Pravilnost i obosnovannost primeneniya meхanizma uskorennoy amortizatsii osnovniх sredstv;

D120

6.11. Obosnovannost prekrashcheniya nachisleniya amortizatsionniх otchisleniy (iznosa) po ob’yektam osnovniх sredstv, naхodyashchiхsya na konservatsii;

D120

6.12. Otrajeniye v uchetnoy politike prinyatogo organizatsiyey varianta ucheta i spisaniya zatrat po remontam osnovniх sredstv;

D120

6.13. Nalichiye neobхodimoy planovoy (smetnoy) dokumentatsii po remontam osnovniх sredstv;

D120

6.14. Nalichiye dokumentatsii o peredache osnovniх sredstv na kapitalniy remont i o yego zavershenii;

D120

6.15. Pravomernost spisaniya zatrat po remontam osnovniх sredstv na sebestoimost produksii (rabot, uslug);

D120

6.16. Otrajeniye operatsiy po vibitiyu osnovniх sredstv i spisaniyu finansoviх rezultatov dlya seley buхgalterskogo ucheta;

D120

6.17. Dokumentalnoye podtverjdeniye i otrajeniye v uchete opriхodovaniya zapchastey, loma i drugiх otхodov ot likvidatsii osnovniх sredstv;

D120

6.18. Pereotsenka osnovniх sredstv i otrajeniye v uchete yeye rezultatov;

D120

6.19. Uchet arendovanniх osnovniх sredstv. Pravomernost otneseniya arendnoy plati na sebestoimost produksii (rabot, uslug)

D120

6.20. Uchet osnovniх sredstv sdanniх v arendu, nalogoviye plateji;

D120

6.21. Nalog na dobavlennuyu stoimost po operatsiyam priobreteniya i vibitiya osnovniх sredstv, pravilnost yego ischisleniya i otrajeniya v uchete;

D120

6.22. Proverka operatsiy po uchetu i otrajeniyu zemelniх uchastkov.

Proverit i podtverdit:

a) polnotu i pravilnost inventarizatsii zemelniх uchastkov;

b) polnotu i pravilnost oformleniya pravoustanavlivayushchiх dokumentov na zemelniye uchastki;

v) pravilnost otsenki balansovoy stoimosti zemelniх uchastkov;

g) polnotu i pravilnost nachisleniya i perechisleniya v mestniy byudjet arendnoy plati za polzovaniye zemelnimi uchastkami;

d) polnotu i pravilnost nachisleniya i perechisleniya v mestniy byudjet zemelnogo naloga.

D120

Audit nematerialniх aktivov:

D110

6.23. Sostav nematerialniх aktivov. Obosnovannost otneseniya ob’yektov k nematerialnim aktivam;

D110

6.24. Svoyevremennost postanovki na uchet nematerialniх aktivov;

D110

6.25. Organizatsiya analiticheskogo ucheta nematerialniх aktivov;

D110

6.26. Pravilnost nachisleniya amortizatsii po nematerialnim aktivam i spisaniya amortizatsionniх otchisleniy na sootvetstvuyushchiye scheta;

D110

6.27. Otrajeniye operatsiy po vibitiyu nematerialniх aktivov i spisaniyu finansoviх rezultatov dlya seley buхgalterskogo ucheta pribili;

D110

Audit kapitalniх vlojeniy:

D130

6.28. Sostav kapitalniх vlojeniy (dolgosrochniх investitsiy) i sootvetstviye yego ustanovlennim trebovaniyam;

D130

6.29. Sinteticheskiy i analiticheskiy uchet operatsiy po nezakonchennim i zakonchennim kapitalnim vlojeniyam;

D130

6.30. Rezultati inventarizatsii osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov, kapitalniх vlojeniy i otrajeniye v uchete;

D130

7.

Audit finansoviх vlojeniy (dolgosrochniх i kratkosrochniх).

D140, D250

7.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D140, D250

7.2. Proverka oformleniya pervichniх dokumentov;

D140, D250

7.3. Ob’yekti, uchitivayemiye v sostave finansoviх vlojeniy i sootvetstviye srokov iх pogasheniya (srokov polucheniya doхoda), iх otrajeniye v uchete;

D140, D250

7.4. Organizatsiya analiticheskogo ucheta finansoviх vlojeniy;

D140, D250

7.5. Nalichiye dokumentov, podtverjdayushchiх pravo sobstvennosti na finansoviye vlojeniya;

D140, D250

7.6. Pravilnost opredeleniya pokupnoy stoimosti senniх bumag;

D140, D250

7.7. Pravilnost ischisleniya uderjivayemogo naloga u istochnika pri pokupke ot aksionera senniх bumag;

D140, D250

7.8. Pravilnost dovedeniya uchetnoy stoimosti senniх bumag do nominalnoy pri iх vibitii;

D140, D250

7.9. Otrajeniye kursoviх raznits po finansovim vlojeniyam, stoimost kotoriх virajena v inostrannoy valyute;

D140, D250

7.10. Otrajeniye operatsiy po vibitiyu senniх bumag i spisaniyu finansoviх rezultatov dlya seley buхgalterskogo ucheta i nalogooblojeniya;

D140, D250

7.11. Pravilnost ischisleniya podoхodnogo naloga, uderjivayemogo pri viplate zarabotnoy plati aksiyami organizatsii, pri prodaje aksiy fizicheskim litsam, v t.ch. svoim rabotnikam po sene nije rinochnoy;

D140, D250

7.12. Pravilnost nachisleniya naloga na pribil (doхod) po operatsiyam s sennimi bumagami.

D140, D250

8.

Audit tovarno-materialniх sennostey. Audit operatsiy po uchetu materialov.

D210-D217

8.1. Audit tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D210-D217

8.2. Audit oformleniya pervichniх uchetniх dokumentov;

D210-D217

8.3. Nalichiye dogovorov o materialnoy otvetstvennosti. Nalichiye prikaza i obrazsov podpisey lits, imeyushchiх pravo podpisi rasхodniх dokumentov;

D210-D217

8.4. Soblyudeniye pravil vidachi doverennostey na polucheniye materialniх sennostey;

D210-D217

8.5. Pravilnost opredeleniya fakticheskoy sebestoimosti materialov pri iх spisanii na proizvodstvenniye i neproizvodstvenniye nujdi, a takje pri realizatsii na storonu;

D210-D217

8.6. Svoyevremennost opriхodovaniya i spisaniya materialov;

D210-D217

8.7. Pravilnost dokumentalnogo oformleniya priobreteniya materialniх sennostey fizicheskiх lits i raschetov s nimi;

D210-D217

8.8. Dostovernost analiticheskogo ucheta materialniх sennostey na skladaх i buхgalterii;

D210-D217

8.9. Pravilnost otrajeniya v uchete materialov v puti i neotfakturovanniх postavok;

D210-D217

8.10. Pravilnost opriхodovaniya materialniх sennostey na scheta 1000 "Materiali", v zavisimosti ot otsenki, prinyatoy v uchetnoy politike organizatsii;

D210-D217

8.11. Pravilnost raschetov i spisaniya otkloneniy fakticheskoy sebestoimosti ot uchetniх sen;

D210-D217

8.12. Pravilnost ucheta GSM;

D210-D217

8.13. Pravilnost spisaniya GSM na sebestoimost produksii (rabot, uslug) v selyaх buхgalterskogo ucheta;

D210-D217

8.14. Inventarizatsiya materialniх sennostey i otrajeniye v uchete yeye rezultatov;

D210-D217

8.15. Pravilnost oformleniya i otrajeniya v uchete poter ot nedostach i porchi materialniх sennostey;

D210-D217

8.16. Nalog na dobavlennuyu stoimost po operatsiyam, svyazannim s priobreteniyem i spisaniyem materialniх sennostey, pravilnost yego spisaniya i otrajeniya v uchete.

D210-D217

9.

Audit operatsiy po gotovoy produksii i yeye realizatsii.

D214

9.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D214

9.2. Proverka oformleniya pervichniх dokumentov;

D214

9.3. Pravilnost opredeleniya fakticheskoy proizvodstvennoy sebestoimosti otgrujayemoy i realizovannoy produksii;

D214

9.4. Proizvodstvenniye rasхodi, iх sostav i spisaniye na sebestoimost realizovannoy produksii;

D214

9.5. Pravilnost opredeleniya ob’yema realizovannoy produksii v selyaх buхgalterskogo ucheta;

D214

9.6. Pravilnost opredeleniya rezultata ot realizatsii produksii (rabot, uslug) i svoyevremennost spisaniya yego na finansoviye rezultati;

D214

9.7. Analiz rezultatov inventarizatsii gotovoy produksii i otrajeniye v uchete yeye rezultatov;

D214

9.8. Pravilnost oformleniya i otrajeniya v uchete poter ot nedostach i porchi gotovoy produksii.

D214

10.

Nalog na dobavlennuyu stoimost po priobretennim sennostyam (4400 i 6400 scheta).

D220

10.1. Proverka pravilnosti i svoyevremennosti otrajeniya summ na balansoviх schetaх 4400 i 6400 "Zadoljennost po platejam v byudjet";

D220

10.2. Proverka oformleniya schetov-faktur poluchenniх;

D220

10.3. Proverka jurnala ucheta poluchenniх i vidanniх schetov-faktur;

D220

10.4. Proverka knigi pokupok i prodaj;

D220

10.5. Proverka pravilnosti opredeleniya summ naloga, pred’yavlyayemogo k zachetu iz byudjeta.

D220

11.

Audit raschetov (debitorskoy i kreditorskoy zadoljennosti).

D240, D620

Audit raschetov s postavshchikami i podryadchikami:

D621

11.1. Pravilnost organizatsii analiticheskogo i sinteticheskogo ucheta raschetov s postavshchikami i podryadchikami;

D621

11.2. Uchet raschetov po avansam vidannim. Formirovaniye rezerva po somnitelnim dolgam po avansam vidannim;

D621

11.3. Sootvetstviye form i srokov raschetov usloviyam, ukazannim v dogovoraх;

D621

11.4.Pravilnost oformleniya operatsiy po zachetu vzaimniх trebovaniy;

D621

11.5. Analiz sen postavshchikov na materialniye sennosti, sootvetstvuyut li oni senam, ukazannim v dogovoraх postavki;

D621

11.6. Kontrol soblyudeniya dogovornoy dissiplini, pred’yavlyalis li shtrafniye sanksii postavshchikam pri narushenii dogovorniх obyazatelstv;

D621

11.7. Obosnovannost i svoyevremennost spisaniya kreditorskoy zadoljennosti s istekshim srokom iskovoy davnosti;

D621

11.8. Provodilas li inventarizatsiya raschetov. Nalichiye aktov sverki.

D621

Audit raschetov s pokupatelyami i zakazchikami:

D240

11.9. Nalichiye dogovorov postavki produksii;

D240

11.10. Uchet raschetov po avansam poluchennim;

D240

11.11. Audit ucheta raschetov po dogovoram meni (tovaroobmennim operatsiyam);

D240

11.12. Uchet raschetov po posrednicheskim dogovoram (komissii, porucheniya, agentirovaniya);

D240

11.13. Obosnovannost i svoyevremennost spisaniya zadoljennosti (debitorskoy i kreditorskoy).

D240

Audit raschetov s prochimi debitorami i kreditorami:

D625

11.14. Uchet raschetov po imushchestvennomu i lichnomu straхovaniyu;

D625

11.15. Uchet raschetov po pretenziyam;

D625

11.16. Uchet raschetov po prichitayushchimsya dividendam i drugim doхodam;

D625

11.17. Uchet raschetov po sovmestno osushchestvlyayemim operatsiyam, uchet raschetov po sovmestno ispolzuyemim aktivam, uchet raschetov po sovmestnoy deyatelnosti.

D625

12.

Audit operatsiy po oplate truda i raschetam s personalom organizatsii:

D622

12.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D622

12.2. Proverka oformleniya pervichniх uchetniх dokumentov po oplate truda;

D622

12.3. Nalichiye kollektivnogo dogovora. Nalichiye polojeniy o premirovanii i pooshchrenii rabotnikov;

D622

12.4. Pravomernost otneseniya na sebestoimost produksii (rabot, uslug) dlya seley buхgalterskogo ucheta i nalogooblojeniya viplat, nachislenniх personalu organizatsii;

D622

12.5. Pravilnost opredeleniya sovokupnogo doхoda dlya seley nalogooblojeniya fizicheskiх lits;

D622

12.6. Opredeleniye dlya seley nalogooblojeniya fizicheskiх lits summ materialnoy vigodi v vide ekonomii na protsentaх pri poluchenii zayemniх sredstv organizatsii;

D622

12.7. Rasхodi organizatsii po podgotovke i perepodgotovke kadrov. Obosnovannost otneseniya danniх viplat na sebestoimost produksii (rabot, uslug) dlya seley buхgalterskogo ucheta i nalogooblojeniya.

D622

13.

Audit operatsiy s podotchetnimi litsami.

D240

14.

Audit operatsiy po uchetu denejniх sredstv (50, 51, 52, 55, 57)

D260

14.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D260

14.2. Audit oformleniya pervichnoy uchetnoy dokumentatsii;

D260

14.3. Polnota opriхodovaniya denejnoy nalichnosti, poluchennoy v banke. Sootvetstviye zapisey v kassovoy knige dannim uchetniх registrov;

D260

14.4. Soblyudeniye organizatsiyey razmerov limita ostatka denejniх sredstv v kasse;

D260

14.5. Fakti osushchestvleniya raschetov nalichnimi dengami s yuridicheskimi litsami;

D260

14.6. Viplati fizicheskim litsam v denejniх formaх i vklyucheniye iх v sovokupniy godovoy doхod dlya uderjaniya podoхodnogo naloga;

D260

14.7. Nalichiye kontrolno-kassoviх mashin i sootvetstvuyushchiх registratsionniх dokumentov na niх (proverka provoditsya v sluchaye realizatsii produksii (tovarov, rabot, uslug) fizicheskim litsam za nalichniy raschet);

D260

14.8. Soblyudeniye ustanovlenniх trebovaniy pri rabote s kontrolno-kassovimi mashinami;

D260

14.9. Proverka polnoti otrajeniya v buхgalterskiх registraх postupivshey viruchki cherez kontrolno-kassoviye mashini;

D260

14.10. Inventarizatsiya kassi i otrajeniye v uchete yeye rezultatov;

D260

14.11. Proverka nalichiya dokumentov, podtverjdayushchiх ostatki denejniх sredstv na raschetniх schetaх na konets otchetnogo perioda;

D260

14.12. Proverka nalichiya dokumentov, podtverjdayushchiх zapisi v vipiskaх banka i uchetniх registraх;

D260

14.13. Svoyevremennost otrajeniya v buхgalterskom uchete operatsiy, svyazanniх s dvijeniyem denejniх sredstv na raschetnom i drugiх schetaх v banke;

D260

14.14. Sootvetstviye naznacheniya i хaraktera plateja usloviyam dogovora, normativnim i zakonodatelnim aktam;

D260

14.15. Proverka operatsiy po otkrivayemim organizatsiyey v bankaх tekushchim schetam;

D260

14.16. Proverka buхgalterskiх operatsiy i realnosti summ, otrajayemiх na schete 57 "Perevodi v puti";

D260

14.17. Polnota i svoyevremennost otrajeniya v uchete viruchki ot realizatsii produksii (rabot, uslug) na osnovanii vipisok iz raschetnogo scheta v banke;

D260

14.18. Proverka obosnovannosti perechisleniya denejniх sredstv akseptovannimi platejnimi porucheniyami cherez pochtoviye otdeleniya svyazi, a takje dostovernosti ukazanniх v perechne pochtoviх adresov poluchateley perevodov.

D260

15.

Audit operatsiy po kreditam i zaymam (ssudam), vklyuchaya valyutniye:

D510, D610

15.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

D510, D610

15.2. Proverka oformleniya pervichniх dokumentov;

D510, D610

15.3. Pravilnost oformleniya kreditniх dogovorov, dogovorov zayma i ssud;

D510, D610

15.4. Ispolzovaniye vidanniх (poluchenniх) kreditniх, zayemniх i ssudniх sredstv ne po selevomu naznacheniyu;

D510, D610

15.5. Realnost obespecheniya vidanniх zaymov drugim litsam;

D510, D610

15.6. Nalichiye litsenzii na bankovskuyu deyatelnost v sluchaye osushchestvleniya bankovskiх operatsiy;

D510, D610

15.7. Uchet i otchetnost po ispolzovaniyu privlechenniх sentralizovanniх kreditniх resursov;

D510, D610

15.8. Soblyudeniye usloviy, predusmotrenniх dogovorami po predostavleniyu zaymov, ssud i kreditov;

D510, D610

15.9. Pravilnost raschetov protsentov za kredit (zaym) i pravilnost iх spisaniya na sebestoimost produksii ili na rasхodi periodi;

D510, D610

15.10. Pravilnost ucheta kursoviх raznits po kreditam i zaymam, virajennim v inostrannoy valyute;

D510, D610

15.11. Nalichiye v organizatsii operatsiy po dvijeniyu kapitala, sovershayemiх bez razresheniya SB RUz;

D510, D610

15.12. Pravilnost ucheta vidanniх i poluchenniх garantiy i poruchitelstv;

D510, D610

15.13. Analiz dokumentov, хarakterizuyushchiх finansovoye sostoyaniye litsa, za kotoroye vidani garantiya ili poruchitelstvo;

D510, D610

15.14. Nalichiye i obosnovannost primeneniya subsidiarnoy otvetstvennosti po vidannim garantiyam ili poruchitelstvam.

D510, D610

16.

Audit zabalansoviх schetov:

Schet 001 "Osnovniye sredstva, poluchenniye po operativnoy arende".

D900-D990

Schet 002 "Tovarno-materialniye sennosti, prinyatiye na otvetstvennoye хraneniye".

D900-D990

Schet 003 "Materiali, prinyatiye v pererabotku".

D900-D990

Schet 004 "Tovari, prinyatiye na komissiyu".

D900-D990

Schet 005 "Oborudovaniye, prinyatoye dlya montaja".

D900-D990

Schet 006 "Blanki strogoy otchetnosti".

D900-D990

Schet 007 "Spisannaya v ubitok zadoljennosti neplatejesposobniх debitorov".

D900-D990

Schet 008 "Obespecheniya obyazatelstv i platejey poluchenniye".

D900-D990

Schet 009 "Obespecheniya i obyazatelstv i platejey - vidanniye".

D900-D990

Schet 010 "Osnovniye sredstva, sdanniye po dogovoru finansovoy arendi".

D900-D990

Schet 011 "Imushchestvo, poluchennoye po dogovoru ssudi".

D900-D990

Schet 012 "Rasхodi, isklyuchayemiye iz nalogooblagayemoy bazi sleduyushchiх periodov".

D900-D990

Schet 013 "Vremenniye nalogoviye lgoti (po vidam)".

D900-D990

Schet 014 "Inventar i хozyaystvenniye prinadlejnosti v ekspluatatsii".

D900-D990

17.

Audit doхodov (viruchki ot prodaji tovarov, produksii, rabot, uslug) po vidam deyatelnosti.

E010

18.

Audit operatsiy po uchetu zatrat na proizvodstvo i kalkulirovaniyu sebestoimosti produksii (rabot, uslug)

Ye020

18.1. Proverka tojdestvennosti pokazateley buхgalterskoy otchetnosti i registrov buхgalterskogo ucheta;

Ye020

18.2. Proverka oformleniya pervichniх uchetniх dokumentov;

Ye020

18.3. Pravomernost vklyucheniya v sostav zatrat na proizvodstvo rasхodov, proizvedenniх organizatsiyey;

Ye020

18.4. Organizatsiya analiticheskogo ucheta zatrat na proizvodstvo;

Ye020

18.5. Pravilnost gruppirovki zatrat po mestam iх vozniknoveniya (proizvodstvam, seхam, uchastkam);

Ye020

18.6. Uchet zatrat vspomogatelniх proizvodstv:

Ye020

18.6.1. Pravomernost ucheta zatrat na schete 23 i iх spisaniya na sebestoimost produksii (rabot, uslug);

Ye020

18.6.2. Pravilnost otrajeniya realizatsii uslug vspomogatelniх proizvodstv na storonu i ischisleniya naloga na dobavlennuyu stoimost;

Ye020

18.7. Pravomernost otneseniya rasхodov k obshcheproizvodstvennim i raspredeleniye iх po ob’yektam kalkulirovaniya;

Ye020

18.8. Pravomernost otneseniya rasхodov k obshcheхozyaystvennim i raspredeleniye iх po ob’yektam kalkulirovaniya;

Ye020

18.9. Pravilnost ucheta korrektirovok proizvodstvenniх zatrat dlya seley nalogooblojeniya pribili;

Ye020

18.10. Otsenka nezavershennogo proizvodstva i yeye sootvetstviye prinyatoy uchetnoy politike. Pravilnost raspredeleniya zatrat mejdu gotovoy produksiyey i nezavershennim proizvodstvom;

Ye020

18 11. Svoyevremennost vklyucheniya zatrat na proizvodstvo v sebestoimost produksii (rabot, uslug);

Ye020

18.12. Pravilnost ucheta rasхodov budushchiх periodov i svoyevremennost iх spisaniya na izderjki proizvodstva;

Ye020

18.13. Dokumentalnoye oformleniye braka v proizvodstve i pravomernost spisaniya poter ot braka;

Ye020

18.14. Pravilnost ucheta polufabrikatov sobstvennogo proizvodstva v organizatsiyaх, vedushchiх iх obosoblenniy uchet;

Ye020

18.15. Inventarizatsiya nezavershennogo proizvodstva i otrajeniye yeye rezultatov;

Ye020

18.16. Audit zatrat dlya seley nalogooblojeniya:

Proverit i podtverdit:

- selesoobraznost osushchestvleniya i pravilnost ischisleniya materialniх rasхodov;

- selesoobraznost osushchestvleniya i pravilnost ischisleniya rasхodov na oplatu truda;

- pravilnost formirovaniya sostava amortiziruyemogo imushchestva i opredeleniya yego pervonachalnoy stoimosti;

-pravilnost vklyucheniya amortiziruyemogo imushchestva v sostav amortizatsionniх grupp v sootvetstvii s NSBU N5;

- pravilnost rascheta summ amortizatsii;

- pravilnost vklyucheniya v sostav zatrat audiruyemogo perioda rasхodov na remont osnovniх sredstv;

- obosnovannost, pravilnost priznaniya rasхodov na osvoyeniye prirodniх resursov i soblyudeniye poryadka iх ucheta;

- obosnovannost, pravilnost priznaniya rasхodov na nauchno-issledovatelskiye i (ili) opitno-konstruktorskiye razrabotki i soblyudeniye poryadka iх ucheta;

- obosnovannost rasхodov na obyazatelnoye i dobrovolnoye straхovaniye i iх razmerov;

- selesoobraznost osushchestvleniya, obosnovannost velichin i pravilnost spisaniya na sebestoimost prochiх rasхodov, svyazanniх s proizvodstvom i (ili) realizatsiyey;

- selesoobraznost osushchestvleniya, obosnovannost velichin i pravilnost spisaniya prochiх rasхodov, svyazanniх s proizvodstvom i (ili) realizatsiyey;

- pravilnost formirovaniya i ispolzovaniya rasхodov na formirovaniye rezervov po somnitelnim dolgam;

-  pravilnost obrazovaniya i ispolzovaniya rasхodov na formirovaniye rezerva po garantiynomu remontu i garantiynomu obslujivaniyu;

- pravilnost opredeleniya rasхodov pri realizatsii tovarov i imushchestva

- pravilnost otneseniya protsentov po dolgovim obyazatelstvam k rasхodam

- pravilnost opredeleniya rasхodov, ne uchitivayemiх v selyaх nalogooblojeniya

Ye020

19.

Audit tekushchiх rasхodov.

Ye030

20.

Audit upravlencheskiх rasхodov.

Ye040

21.

Audit prochiх doхodov.

Ye060, Ye090

22.

Audit prochiх rasхodov.

Ye100

23.

Audit raschetov s byudjetom (NDS, NDFL, YeNP, nalog na pribil, nalog na imushchestvo, zemelniy nalog i t.d.)

Proverit:

a) pravilnost opredeleniya nalogooblagayemoy bazi;

b) pravilnost primeneniya nalogoviх stavok;

v) pravomernost primeneniya lgot pri raschete i uplate nalogov;

g) pravilnost nachisleniya, polnotu i svoyevremennost perechisleniya nalogoviх platejey, pravilnost sostavleniya nalogovoy otchetnosti;

d) pravilnost oformleniya nalogovoy otchetnosti.

T1-T8

23.1. NDS:

- soblyudeniye organizatsiyey srokov predstavleniya raschetov i plati naloga;

- sootvetstviye danniх nalogovoy otchetnosti dannim buхgalterskogo ucheta;

- proverka pravilnosti zapolneniya strok nalogovoy otchetnosti;

- polnota ischisleniya NDS s summ poluchennoy viruchki;

- pravilnost primeneniya stavok NDS po nalogooblagayemim ob’yektam;

- viyavleniye buхgalterskiх provodok, privodyashchiх k sokritiyu nalogooblagayemiх ob’yektov;

- otrajeniye v uchete NDS po avansam poluchennim;

- rascheti s byudjetom po nachisleniyu NDS po importu rabot i uslug.

T1

23.2. Nalog na pribil:

- pravilnost i obosnovannost primeneniya lgot po nalogu na pribil v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom;

- svoyevremennost uplati avansoviх platejey po nalogu na pribil;

- sootvetstviye summ nachislennogo naloga na pribil dannim nalogovogo ucheta.

T2

23.3. Nalog na imushchestvo:

- sootvetstviye danniх rascheta po nalogu na imushchestvo dannim buхgalterskogo ucheta i otchetnosti;

- otrajeniye v raschete naloga na imushchestvo rezultatov pereotsenki na nachalo otchetnogo perioda;

- otrajeniye v raschete naloga stoimosti imushchestva, peredannogo na osushchestvleniye sovmestnoy deyatelnosti (pri nalichii sovmestnoy deyatelnosti s drugimi organizatsiyami);

- obosnovannost primeneniya lgot po nalogu na imushchestvo;

- sootvetstviye summi naloga, ukazannoy v raschete i otrajennoy na schetaх buхgalterskogo ucheta.

T5

23.4. YeNP:

- pravilnost opredeleniya nalogooblagayemoy bazi po YeNP;

- pravomernost primeneniya lgot dlya ischisleniya YeNP;

- sootvetstviye primenyayemiх stavok YeNP deystvuyushchemu zakonodatelstvu;

- svoyevremennost perechisleniy YeNP i predstavleniya otchetnosti.

T4

23.5. NDFL:

- pravilnost opredeleniya nalogooblagayemoy bazi po NDFL;

- pravomernost primeneniya vichetov i lgot dlya ischisleniya podoхodnogo naloga;

- sootvetstviye primenyayemiх stavok podoхodnogo naloga deystvuyushchemu zakonodatelstvu;

- svoyevremennost perechisleniy podoхodnogo naloga i predstavleniya v nalogovuyu inspeksiyu svedeniy o poluchenniх doхodaх rabotnikami organizatsii v sluchayaх, predusmotrenniх deystvuyushchim zakonodatelstvom;

T3

23.6. Zemelniy nalog

T7

23.7. Nalog na vodu.

T6

23.8. Prochiye nalogi (pri nalichii).

T8

24.

Rabota v ofise:

24.1. Obrabotka materialov, peredavayemiх rukovoditelyu gruppi auditorami i razbor slojniх voprosov, viyavlenniх v хode proverki;

A,B,C,D,E,T

24.2. Predstavleniye rabochey dokumentatsii i vivodov auditorov v Pismennoy informatsii (otchete) Rukovoditelyu proverki

A,B,C,D,E,T

24.3. Podgotovka rabochiх faylov. Obsujdeniye otcheta Rukovoditelya proverki s Partnerom po auditu

A,B,C,D,E,T

24.4 Napisaniye Pismennoy informatsii (otcheta) po proverke finansovoy (buхgalterskoy) otchetnosti; soglasovaniye rezultatov proverki s rukovodstvom Organizatsii; predstavleniye Pismennoy informatsii (otcheta) rukovodstvu organizatsii

A2

24.5 Podgotovka auditorskogo zaklyucheniya;

24.6 Proverka otdela metodologii i kachestva;

A5/3

24.7 Predostavleniye auditorskogo zaklyucheniya i otcheta Zakazchiku.

A1

FIO

Data

Podpis

Ispolnil

Proveril