Оформление, бухучет и налоговые последствия перевыставления возмещаемых расходов в инвалюте

ID вопроса: 37021

Предприятие оказывает экспедиторские услуги иностранным клиентам. Своего транспорта у предприятия нет, она нанимает сторонних перевозчиков. Валюта расчетов с клиентом и перевозчиком отличается. Предприятие получило от перевозчика счёт-фактуру на 10 млн сум (что равнялось 500 долл. США по курсу на тот день). По договору клиент возмещает расходы по курсу на дату выставления ему инвойса. В день выставления инвойса курс изменился, и те же 10 000 000 сумов составили уже 510 долл. США. Возникла разница в 10 долл. США исключительно из-за изменения курса.

1. На какую дату брать курс для перевыставления расходов: на дату счёта перевозчика или на дату инвойса клиенту (если так написано в договоре)? Чем являются возникшие 10 долл. США: доходом от реализации услуг или курсовой разницей? Какими бухгалтерскими проводками оформляются эти операции? Облагается ли возникшая разница в 10 долл. США налогом на прибыль? Как определять базу по НДС при перевыставлении расходов и включать ли туда эту разницу? 2. Какого пакета документов (договоры, акты, ЭСФ, расчёты) достаточно для подтверждения возмещаемых расходов?

Ответы экспертов:

Оформите пробный доступ, чтобы оценить возможности сервиса и подключить тариф.
Возникли вопросы? Напишите нам или позвоните 1172.

Если у вас уже есть доступ, войдите по своим логину и паролю.

Войти на сайт

Регистрация