Джураева Замира
Должность: Экономист, налоговый консультант
Специализация: Бухгалтерский учет и налогообложение
1. Нет, НДС от импорта услуг, принимаемого в зачет, не отражается в прил.№4 «Обороты по реализации товаров (работ, услуг)» к расчету НДС.
Он отражается в Прил.№7 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (работам, услугам)». По импортированным работам (услугам), полученным от нерезидентов, местом реализации которых является Республика Узбекистан, указывается сумма НДС, фактически уплаченная в бюджет (примечание к прил.№7).
Итоговые суммы граф 6 и 7 прил.№7 отражаются в строке 010 «Товары (работы, услуги), сумма НДС по которым может приниматься к зачету» Прил.№1 к Расчету НДС.
Далее, сумма строки 050 прил.№1 переносится в строку 020 «Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемая для расчета суммы НДС, принимаемой к зачету» Прил.№2 к Расчету НДС.
2. Нет, в указанном случае НДС от импорта услуг не начисляется на счет 6410, так как он подлежит к зачету, проводка по нему будет такой:
Дебет 4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»
Кредит 5110 «Расчетный счет».
Ответы актуальны на дату публикации.