Какой суммой и датой необходимо осуществлять проводки по налогу на прибыль у источника (дебет счета 6920 – кредит счета 6410): на каждую дату начисления процентов, или единовременной суммой на дату выплаты процентов?

ID вопроса: 11848

При начислении заемщиком процентов к выплате по полученным займам осуществляется проводка: дебет счета 9610 – кредит счета 6920. Начисление процентов к выплате осуществляется по принципу начисления ежеквартально на последний день квартала, а также на дату выплаты процентов. При этом, при выплате процентов заемщик должен удержать налог на прибыль у источника выплаты в размере 10% от начисленной суммы процентов.

Ответы экспертов:

Ответ от 10.10.2018

10.10.2018

Джураева Замира

Должность: Экономист, налоговый консультант

Специализация: Бухгалтерский учет и налогообложение

Налог на проценты у источника выплаты начисляется на дату начисления доходов (процентов) в размере 10% от суммы дохода согласно принципу начисления (ст.39 НК).

В вашем случае налог начисляется ежеквартально на последний день квартала, а также на дату выплаты процентов, так как на эти даты ваше предприятие начисляет доходы.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Поделиться: