Проводки по удержанию излишне выплаченной зарплаты
Яхшиликов Абдулатиф
Ответ
– Учет заработной платы ведется на счете 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда», который является пассивным счетом и должен иметь только кредитовый остаток. При излишней выплате сотрудник становится должником работодателя, поэтому излишне выплаченная зарплата отражается в отчетном месяце как выданный аванс.
ПРИМЕР. Сотруднику был выплачен аванс в размере 1 000 000 сум. за январь месяц, но по итогам месяца оказалось, что после удержания налогов сотрудник заработал к получению 550 000 сум. Сотруднику была излишне выплачена сумма – 450 000 сум., которая будет удержана с февральской зарплаты.
Дата | Текст операции | Дебет | Кредит | Сумма |
На момент выдачи аванса за январь м-ц | Выдача аванса в счет заработной платы за январь м-ц | 4210 «Авансы, выданные по оплате труда» | 5010 «Денежные средства в национальной валюте»; 5530 «Прочие специальные счета» | 1 000 000 |
На момент расчета зааботной платы за январь м-ц | На сумму фактической заработной платы к получению | 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 4210 «Авансы, выданные по оплате труда» | 550 000 |
На момент расчета зааботной платы за февраль м-ц | На сумму излишне выданного аванса | 6710 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 4210 «Авансы, выданные по оплате труда» | 450 000 |
Ответы актуальны на дату публикации.