Валовая выручка при переходе на уплату ОНДС
ID вопроса: 14763
Согласно статье 226-1 НК налогоплательщики, применяющие упрощенный порядок исчисления и уплаты НДС, валовая выручка которых в течение налогового периода превысила три миллиарда сум., переходят на общеустановленный порядок исчисления и уплаты НДС. Налоговики дали разъяснение, что за базу следует брать показатели строки 010 из Ф-2 «Отчета о финансовых результатах» и все «Прочие доходы».
1. Что следует включать в валовую выручку для расчета суммы в пределах трех миллиардов сум.?
2. Это общая сумма с учетом УНДС по счету-фактуре, отражаемая по Дт счета 40 или за минусом УНДС, отражаемая по Кт счета 90?
3. Что надо включать для правильного расчета предельной суммы?
Ответы экспертов:
19.08.2019
Бойкабилов Баходир Мустафаевич
Специализация: налогообложение и бухгалтерский учет
ВАЛОВАЯ ВЫРУЧКА = средства от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (счет 90) + прочие доходы.
На счетах группы 9000 отражается чистая выручка от реализации без учета НДС. Она же отражается в строке 010 Отчета о финансовых результатах.
Состав прочих доходов определен в статье 132 НК.
К ним относятся:
- прочие доходы от основной деятельности, отражаемые на счетах группы 9300. Например, доходы от выбытия имущества, от списания задолженностей, безвозмездная финансовая помощь и т.д.;
- доходы от финансовой деятельности, отражаемые на счетах группы 9500. Например, роялти, дивиденды, проценты, положительная курсовая разница, процентные платежи по финаренде и т.д.;
- чрезвычайные прибыли и убытки, учитываемые на счетах группы 9700;
- безвозмездно полученное имущество, имущественные права, а также работы и услуги. Безвозмездно полученное имущество отражается на счете 8530. Безвозмездно полученные имущественные права, работы услуги учитываются только в целях налогообложения (в том числе при определении предела для перехода на общеустановленный НДС) и не отражаются в бухгалтерском учете.
Прочие доходы, подлежащие обложению НДС, определяются за вычетом суммы НДС (ст. 132 НК).
Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу
для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом
осуществляется по
правилам,
с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте.
Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.
Ответы актуальны на дату публикации.
Наша страница
Канал в телеграм 