Как отразить сальдо суммы НДС с прошлого налогового отчета в текущем

Джураева Замира

Должность: Экономист, налоговый консультант

Специализация: Бухгалтерский учет и налогообложение

Сальдо суммы НДС за  декабрь  не отражается в расчете НДС за январь.

Предприятию надо представить уточненную отчетность за октябрь – декабрь 2019 года, когда оно стало налогоплательщиком НДС и по результатам инвентаризации определило сумму НДС по остаткам ТМЗ, подлежащую   отнесению в  зачет. Данная сумма НДС единовременно берется в зачет в момент перехода на уплату НДС. Об этом подробно можете прочитать в публикации:

https://buhgalter.uz/question/14828

https://buhgalter.uz/question/14010

После представления уточненной отчетности за 2019  год, в лицевой карточке налогоплательщика отразится отрицательное сальдо по НДС (к  возврату).

Новые формы отчетности за 2020 год официально еще не утверждены.  При этом, на сайте налогоплательщика размещены формы отчетности, в том числе по НДС. В данной отчетности перенос сальдовых сумм НДС из месяца в месяц (налогового периода) не предусмотрен. Сальдо по НДС можно увидеть в лицевой карточке налогоплательщика.