Заполнение Расчета НДС при реализации доли в УФ другого предприятия

Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

Реализация доли в уставном фонде другого предприятия является оборотом по реализации товаров, освобожденным от НДС (п.3 ч.1 ст.244 НК). ЭСФ выставляется с надписью «Без НДС».

Прил. №5 к Расчету НДС (прил. №1 к рег. МЮ №3221 от 24.02.2020 г.) заполняется автоматически на основании выставленных ЭСФ.

Далее стоимость реализации доли в уставном фонде другого предприятия отражается в строках 010 и 0201 прил. №2 к Расчету НДС.

Сумма по строке 010 прил. №2 к Расчету НДС автоматически переносится в строку 01021 прил. №1 к Расчету НДС. Сумма по строке 01021 автоматически включается в сумму по строке 010 прил. №1 к Расчету НДС.

Расчет НДС, принимаемый в зачет, осуществляется в зависимости от выбранного метода зачета НДС (пропорциональный или раздельный). Если предприятие осуществляет обороты, подлежащие налогообложению и освобождаемые от налогообложения, к зачету принимается сумма НДС, приходящаяся на оборот, подлежащий налогообложению (ч.1 ст.268 НК).

По пропорциональному методу сумма налога, принимаемая налогоплательщиком к зачету, определяется исходя из удельного веса суммы облагаемого оборота в общей сумме оборота по реализации товаров (услуг) (без учета НДС), определяемого нарастающим итогом в течение текущего календарного года (ч.4 ст.268 НК). Так как оборот по реализации доли в уставном фонде другого предприятия является освобожденным от НДС оборотом, входящий НДС, соразмерный удельному весу данного оборота, не принимается в зачет. Строки 020, 0202, 040, 050 прил. №3 к Расчету НДС заполняются с учетом наличия на предприятии оборотов, освобожденных от НДС.