Отражение реализации ОС в Расчете налога с оборота

Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

При реализации основного средства в налоговую базу по налогу с оборота включается доход (прибыль) от его выбытия, исчисляемый в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (ч.1 ст.464 НК, ст.298 НК).

ЭСФ выставляется на стоимость реализации основного средства. Счет-фактура автоматически отражается в реестре счетов-фактур. Система не может идентифицировать, что этот ЭСФ выставлен на реализацию ОС, в результате чего стоимость реализации ОС автоматически включается в доходы предприятия.

На сайте my.soliq.uz появилась новая форма по коду 10104_24 для представления Расчета налога с оборота в 2021 году. В этой форме отчетности учтены особенности налогообложения при реализации ОС и иного имущества предприятия.

Вам необходимо отразить стоимость реализованных основных средств (19 000 000 сумов) в строке 0403, а доход от выбытия – в строке 04031 приложения №1 к Расчету налога с оборота.

После чего доход от выбытия ОС (63 000 сумов) автоматически отразится по строке 020 «Прочие доходы» Расчета налога с оборота в соответствии с формулой, заложенной в эту строку. В результате в строку 030 «Налогооблагаемый совокупный доход» Расчета налога с оборота автоматически включится доход от выбытия ОС (63 000 сумов). Стоимость реализации ОС не «сядет» в налоговую базу налога с оборота.