Основным видом деятельности организации по итогам 2013-2014 года являются услуги - ремонт насосного оборудования (ОКОНХ 14912), дополнительный вид деятельности оптовая торговля насосным оборудованием. По услугам выполняем работы на экспорт. Валютная выручка обычно превышает 15% от доли общей выручки, т.е мы имеем право применить льготу по ЕНП в зависимости от доли экспортной выручки и уменьшить ставку ЕНП. 1. По какому коду заполняется электронный отчет по 100 или 108 ? 2. Распространяется ли эта льгота на расчет ЕНП по оптовой торговле, т.е уменьшится ли автоматически ставка ЕНП и по оптовой торговле? 3. И на какой счет перечисляется сумма начисленного ЕНП (один единый или разбивается на услуги и оптовую торговлю) ?

ID вопроса: 2108

Основным видом деятельности нашей организации по итогам 2013-2014 года являются услуги- ремонт насосного оборудования (ОКОНХ 14912), дополнительный вид деятельности оптовая торговля насосным оборудованием. Основной расчетный счет в банке по услугам, отдельного счета по оптовой торговле не имеем, от обязательной предоплаты 5% от поступившей выручки за оптовую торговлю освобождены. По услугам выполняем работы на экспорт. Валютная выручка обычно превышает 15% от доли общей выручки, т.е мы имеем право применить льготу по ЕНП в зависимости от доли экспортной выручки и уменьшить ставку ЕНП.

Ответы экспертов:

Ответ от 29.09.2014

29.09.2014

Хисматова Лилия

Должность: - аудитор

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

При ответе на Ваш вопрос мы сделали допущение о том, что предприятие относится к субъектам малого бизнеса.

Если доля экспорта услуг собственного производства превышает 15% общего объема реализации, включая оборот по торговой деятельности, то снижение ставки ЕНП распространяется на все виды деятельности предприятия, включая оптовую торговлю.

В налоговые органы представляется один Расчет по единому налоговому платежу по общей выручке с разбивкой по всем видам деятельности (строка 010) – код 100 в вашем случае. При заполнении приложения N 6 "Корректировка ставки единого налогового платежа в зависимости от доли экспорта" к Расчету (далее - Приложение N 6) в строке 010 указывается общая выручка от реализации товаров (работ, услуг) (переносится показатель графы "Всего" строки 010 Расчета единого налогового платежа).

Удельный вес выручки от экспорта товаров (работ, услуг) собственного производства (строка 040 Приложения N 6) в процентах рассчитывается на общий объем выручки. Как указано в примечании к Приложению N 6, под общим объемом реализации понимается сумма чистой выручки, полученная от всех видов деятельности. Следовательно, скорректированная ставка ЕНП по строке 060 Приложения N 6 определяется от установленных ставок ЕНП по каждому виду деятельности (в вашем случае - услуги, оптовая торговля). В строку 0801 Расчета ЕНП у предприятий, имеющих льготу в виде снижения ставки в зависимости от доли экспорта, переносятся пониженные ставки по всем видам деятельности.

Уплата единого налогового платежа должна производиться вами на счет предусмотренный для уплаты единого налогового платежа для микрофирм и малых предприятий (кроме предприятий торговли и общественного питания) – код 100.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Поделиться: