Зачет НДС по остаткам ТМЗ при постановке на специальный учет в качестве плательщика НДС
ID вопроса: 21540
Предприятие в 2021 году уплачивало налог с оборота. В январе 2022 года стали плательщиками НДС, так как был импорт товаров. У нас не было договора аренды, поэтому в январе и феврале были плательщиками НДС без права зачета. В марте 2022 года регистрировали договор аренды недвижимого имущества на ijara.soliq.uz. 14.03.2022 г. зарегистрировались как плательщики НДС, получили свидетельство. Согласно пункту 5 ПКМ №595 от 22.09.2022 г. плательщики НДС, не состоящие на специальном учете в налоговых органах, уплачивают НДС без права зачета. Согласно статье 266 НК при постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика, а также при отмене освобождения от уплаты налога, это лицо имеет право на зачет суммы налога, учтенной в балансовой стоимости остатков ТМЗ и ДА, имеющихся на его балансе на дату постановки на учет.
На какую дату предприятие имеет право на зачет суммы налога, учтенного в балансовой стоимости остатков ТМЗ и ДА, имеющихся на балансе? На 01.01.2022 г. или на 14.03.2022 г.? Имеет ли право предприятие на зачет сумм НДС по входящим ЭСФ и таможенным платежам при импорте товаров за период с 01.01.2022 г. до 14.03.2022 г.?
Ответы экспертов:
Этот материал доступен только пользователям Buxgalter Pro.
Уже оплатили доступ? Войдите на сайт по логину и паролю.
Еще нет доступа? Оформите пробный доступ и оцените все преимущества системы!
Оформить пробный доступ
В Buxgalter Pro собраны готовые решения, бухпроводки и образцы документов для эффективной работы ежедневно. Пользуйтесь экспертными разъяснениями от практиков и налоговых консультантов, согласованными с чиновниками!