Налогообложение услуг нерезидента и списание дебиторской задолженности

В 2021 году за сентябрь–октябрь нашим предприятием – исполнителем услуг ошибочно выставлены ЭСФ. Эти счета-фактуры приняты заказчиком. Но за сентябрь–октябрь 2021 года и в 2022 году никаких услуг мы им не оказывали. 2021 год уже закрыт, отчеты сданы с двух сторон. Срок договора истек. Покупатели не могут оплатить эти услуги, так как ликвидируются и на расчетном счете ноль (нет средств для оплаты). Вторая ситуация, наша организация – плательщик НДС. Имеем освобождение от НДС, так как мы резиденты IT-Park. Заключили контракт на импорт услуг. Нерезидент оказывает услуги по Интернету. Оплату произвели в апреле 2022 года, работа будет завершена в мае 2022 года. Тогда и будет подписан акт выполненных работ и выставлен счет-фактура.