Бухгалтерский учет и налоговые последствия приобретения и установки запчасти для гарантийного ремонта

ID вопроса: 24639

Предприятие занимается техническим обслуживанием и ремонтом погрузочно-разгрузочной техники производства Германии. Для ремонта данной техники мы используем импортные запчасти, купленные у производителя данной техники. Также в соответствии с контрактом мы обязаны делать замену гарантийных запчастей, которые также получаем у производителя. Для этого мы делаем предоплату за гарантийные запчасти по инвойсу, приходуем их по ГТД, после чего устанавливаем по акту установки гарантийного обслуживания. После этого производитель возвращает нам сумму, уплаченную за гарантийную запчасть.

1. Какие бухгалтерские проводки делаются по данным операциям? 2. Какие налоги уплачиваются?

Ответы экспертов:

Ответ от 18.04.2023

18.04.2023

Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи

Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер

Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет

1. Бухгалтерские проводки:

Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
Приобретена гарантийная запчасть	1040 «Запасные части»	6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам» 6990 «Прочие обязательства» 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» на сумму налогов, включаемых в себестоимость ТМЗ
Зачтен НДС при импорте	6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)»	4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»
Установлена гарантийная запчасть	4890 «Задолженность прочих дебиторов»	1040 «Запасные части»
Получено возмещение за установленную запчасть	5210 «Валютные счета внутри страны»	4890 «Задолженность прочих дебиторов»

2. Если гарантийная запчасть импортируется в целях оборотов, облагаемых НДС, и при ее импорте НДС уплачен в бюджет, предприятие вправе зачесть налог (ч. 1 ст. 266 НК).

Если предприятие не будет относить на расходы себестоимость гарантийной запчасти при установке, то при возмещении ее стоимости также не будет признавать расход. Налоговых последствий не будет.

Обратите внимание!

Если предприятие завозит отдельную запчасть именно для гарантийного ремонта, рекомендуем пересмотреть условия договора и не закупать запчасть, а получать ее без оплаты.

Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом осуществляется по правилам, с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте. Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.

Поделиться: