Отнесение доначисленного НДС на вычитаемые расходы
ID вопроса: 25152
Организация в 2018 году не вовремя перешла на уплату единого налогового платежа и не начисляла НДС при реализации. Позже налоговая служба выявила нарушение, пришлось доначислить НДС, и это расходы предприятия, так как покупатель не заплатит этот НДС. Общая сумма – 6 млрд сум. Бухгалтер посадил эту сумму на счет 31 и в 2018 году списал доначисленный НДС в сумме 4 млрд сум. Остальная сумма была списана в 2019 году. Так как с 2019 года предприятие стало плательщиком общеустановленных налогов, эту сумму бухгалтер отнес к вычитаемым расходам. Но при налоговой проверке нам сказали, что это невычитаемые расходы, так как они понесены в 2018 году.
Имеет ли предприятие право отнести доначисленный налог за 2018 год на вычитаемые расходы в 2019 году? Или это невычитаемый расход?
Ответы экспертов:
24.05.2023
Саидова Дилором Бахтияровна
Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант
– Согласно налоговому законодательству, действовавшему в 2018-м и 2019 году, расходы налогоплательщика подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены (ч. 3 ст. 141 НК в ред. 2007 г.). В данном случае расходы по доначисленному налогу фактически произведены в 2018 году и не подлежат вычету при расчете налога на прибыль в 2019 году.
Также напоминаем, что в группе счетов 3100 «Счета учета расходов будущих периодов» отражается информация о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам (п. 155 разд. III ч. 2 Инструкции, прил. № 2 к НСБУ № 21).
Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу
для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом
осуществляется по
правилам,
с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте.
Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.
Наша страница
Канал в телеграм 