Отнесение доначисленного НДС на вычитаемые расходы

Организация в 2018 году не вовремя перешла на уплату единого налогового платежа и не начисляла НДС при реализации. Позже налоговая служба выявила нарушение, пришлось доначислить НДС, и это расходы предприятия, так как покупатель не заплатит этот НДС. Общая сумма – 6 млрд сум. Бухгалтер посадил эту сумму на счет 31 и в 2018 году списал доначисленный НДС в сумме 4 млрд сум. Остальная сумма была списана в 2019 году. Так как с 2019 года предприятие стало плательщиком общеустановленных налогов, эту сумму бухгалтер отнес к вычитаемым расходам. Но при налоговой проверке нам сказали, что это невычитаемые расходы, так как они понесены в 2018 году.