Налог на прибыль при реализации чартерного рейса
ID вопроса: 25675
Мы организовали чартерный рейс заказчику по маршруту Ташкент – Стамбул – Ташкент. За этот рейс авиакомпании заплатили 1 000 000 тыс. сум. Авиакомпания выставила нам ЭСФ на 1 000 000 млн. сум, в том числе НДС 0%, так как это международные авиаперевозки. Чартерный рейс продан заказчику за 1 500 000 тыс. сум. ЭСФ выставили с разделением суммы на 2 части: 1 000 000 тыс. сум с НДС 0%, и 500 000 тыс. сум с НДС 12%.
Правильно ли так выставлять ЭСФ? Как рассчитать налог на прибыль в данном случае?
Ответы экспертов:
19.07.2023
Тошхужаева Азизахон Акбархужа кизи
Должность: Эксперт "Нормы", налоговый консультант, бухгалтер
Специализация: налогообложение, бухгалтерский учет
Международные перевозки облагаются НДС по ставке 0 %, а услуги вашего предприятия – по ставке 12 % (ст. 258 НК). Поэтому ЭСФ следует выставлять именно так, как описано в ситуации.
Доходы предприятия от реализации чартера включается в состав совокупного дохода (п. 1 ч. 3 ст. 297 НК). Экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, понесенные предприятием, вычитаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ч. 1–5 ст. 305 НК).
Ответы экспертов отражают их мнение и создают информационную основу
для принятия Вами самостоятельных решений. Пользование этим сервисом
осуществляется по
правилам,
с которыми Вы согласились, задавая вопрос на сайте.
Просмотр всех вопросов и ответов открыт в свободном доступе.
Ответы актуальны на дату публикации.
Ответы актуальны на дату публикации.
Наша страница
Канал в телеграм 